Maksusoodustus on ülekantud või tasumisele kuuluva tulumaksu summa vähendamine. Kohandamise põhjuseks on teatud kululiikide hüvitiste andmine. Osaline hüvitamine toimub füüsilise isiku tulumaksu arvestamisega kulude summalt, mille suurus on kehtestatud seadusega. Palgalt kinnipeetud maksu tagastamine maksja arvelduskontole toimub sageli hilinemisega. Millised on ülekannete tingimused, kas maksuamet peab neid järgima - kodanike jaoks olulised küsimused.

Tulumaksu tagastamise tähtaeg pärast Deklaratsiooni esitamist

Tulumaksu või ravi tulumaksu saab tagastada isiklikule arvelduskontole.

Seda maksete arvutamise vormi rakendatakse juhul, kui maksumaksja taotles maksuhaldurilt hüvitist.

Toetuse taotlemiseks tuleb esitada tuludeklaratsioon 3 üksikisiku tulumaksu. Olenevalt tuleb deklaratsioonile lisada väljavõte, kus on märgitud kulutused, millele taotleja soovib saada tulumaksu ümberarvestust.

Riigi maksuteenistusel on kehtestatud regulatsioonid, mille käigus ta peab täitma talle pandud ülesandeid: läbi vaatama esitatud dokumendid, tegema otsuse, kandma raha üle.

Tööandjale hüvitise taotlemisel tasutakse üksikisiku tulumaksu soodusosa osade kaupa, arvutades ümber kogunenud tulumaksusumma, ilma sissemakseid tegemata. Lugege maksu mahaarvamise kohta tilguti refinantseerimisel.

Videol - millised võivad olla terminid ja kuidas neid kiirendada:

Tagastamise seaduslikud tähtajad

Maksuhaldur allutab oma tegevuse maksuseadustikule.

Samaaegselt deklaratsiooni esitamisega on kohustuslik registreerida föderaalses maksuteenistuses kirjalik taotlus üksikisiku tulumaksu soodustuste saamiseks koos kaasnevate paberitega. Lugege, kuidas saada ülikoolis õppimise eest maksusoodustust.

Ilma avalduseta ümberarvestusi ei tehta, kuna seadus seda ette ei näe.

Tulumaksu tagastamise kuupäev vastab avalduse esitamise kuupäevale. Erandiks on see, kui järgmise kuu kuupäev langeb nädalavahetusele, pühale (sel juhul nihutatakse kuupäev järgmisele tööpäevale) või puudub üldse. Näiteks taotlus esitati 31. mail. juunil on 30 päeva. Sel juhul on tähtaeg 30. juuni.

Maksmisega viivitamise eest on maksuamet kohustatud tasuma taotlejale trahvi.

Tegelikkuses on tähtajad pikemad. Põhjuseks on maksuseadusandluse ebaselge sõnastus, mida kasutades lükkab Riiklik Maksuinspektsioon maksetähtaegu mitme kuu võrra edasi.

Aeg konkreetsete maksusoodustuste tagasinõudmiseks

Maksusoodustused, mida saab tagastada ühekordse ülekande tulemusel isiklikule arvelduskontole:

• raviks ja ravimite ostmiseks;
• hariduse omandamine;
• elamu- ja mitteeluotstarbelise kinnisvara, auto soetamine;
• heategevuseks;
• ülekannete kohta mitteriiklikesse pensionifondidesse, vabatahtlikule elukindlustusele ja pensionikindlustusele;
• pensioni kogumisosa eest;
• hüpoteeklaenud;
• kodu ehitamise või ostmise kulud.

Igal konkreetsel juhul on vaja koos avalduse, soodustuse õigust andvate dokumentidega pöörduda maksumaksja elukohajärgsesse maksuametisse. Taotlejale võidakse keelduda üksikisiku tulumaksu tagastamise dokumendi vastuvõtmisest, viidates erinevatele põhjustele, lubades teavitada esitamise kuupäevast. Ta räägib teile auto müümisel tehtavast maksusoodustusest.

Registreeritud avalduse puudumisel ei ole maksuametil kohustust teha tagasimakset, mis põhjustab makseviivituse, mille süüdlane on hüvitise taotleja.

Kaebuse menetlusse võtmise korral märgitakse laekumise tähtajaks 3-4 kuud. Esimesel juhul määratletakse 3 kuud kui ajavahemikku, mis on vajalik andmete kontrollimiseks tagastuse jaoks. Teisel lisandub kontrolliperioodile seaduses märgitud kuu pärast avalduse esitamist. Tutvu maksusoodustusega korteri müümisel aadressil.

Kui maks tagastatakse pärast lauarevisjoni lõpetamist

Tagastamise kestuse pikenemise põhjuseks on esitatud andmete õigsuse kaameralise kontrollimise nõue.

Selle sätte alusel lükkavad maksuametnikud hüvitamise kuupäeva 3 kuu võrra edasi. Pärast auditi lõpetamist peab maksumaksja saama teate selle tulemustest ja tehtud otsusest: taotleja jaoks positiivne või keeldumine (põhjused, ebatäpsused). Maksuhalduri vastus saadetakse posti teel.

6 päeva möödumisel loetakse, et maksumaksjat on riikliku inspektsiooni otsusest teavitatud.

Videol - teave kaamerakontrolli kohta:

Alates sellest kuupäevast hakkavad föderaalse maksuteenistuse ametiasutused arvestama 30-päevast kalendriperioodi enammakstud maksude, trahvide ja trahvide hüvitamiseks.

Sellest tulenevalt on tegelik üleandmise periood üle 4 kuu alates üksikisiku tulumaksu tagastamise taotlemise kuupäevast.

Toimingud maksutagastuse hilinemise korral

Maksuseadustik näeb ette trahvide kogunemise maksuhalduri poolt ametiülesannete täitmisega viivitamise eest seadusega kehtestatud tähtaja jooksul.

Selleks peate esitama kirjaliku avalduse föderaalse maksuteenistuse kõrgemale organile, milles märgite ära kõik juhtumi asjaolud. Kogunenud trahvi suurus on Keskpanga päevane refinantseerimismäär taotluse registreerimise päeval:

1. Aastane refinantseerimismäär jagatakse päevade arvuga aastas: 9,65% : 365.
2. Saadud tulemus korrutatakse ülekande viivitusperioodiga: 9,65: 365 x hilinemise päevad.
3. Viivise suuruseks kujuneb osa arvestatud maksust: 9.65:365 x viivitatud päevad x tagastamisele kuuluv üksikisiku tulumaks.

Videol - maksu mahaarvamine ja tagastamine:

Et saada föderaalsele maksuteenistusele täiendavat tulumaksu kogunemist trahvide kujul, on vaja tõendada:

• et maksuhalduril oli kogu dokumentide pakett, sealhulgas üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldus;
• taotleja ei saanud teatist dokumentaalse auditi lõppemise kohta;
• ta sai temast teada teate tingimusi rikkudes;
• ei omanud mingit infot.

Ülekande viivitamise trahv

Ülekande hilinemise asjaolude selgitamisel võivad ilmneda järgmised asjaolud, mis päästavad maksuinspektsiooni trahvist:

1. Kõiki hüvitise saamise õigust andvaid dokumente ei esitatud.
2. Tõendusdokumentide kehtetus (kuupäevade, summade, eesmärgi vastuolu).
3. Kontrollija viga registreerimisel, kontrollimisel, teavitamisel.

Kui seda ei juhtunud, peaks kõrgema kontrolli poole pöördumine andma tulemuse. See, mitu korda saate maksusoodustust saada, näitab.

Hüvitise edasise viivitamise või põhjendamatutel põhjustel keeldumise korral võite pöörduda kohtusse.

Kohtule tuleb esitada järgmised dokumendid:

• asutusele esitatud kaebuse koopia;
• kirjaliku auditi lõppemise teatis;
• mahaarvamisõigust tõendavate andmete koopiad.

Võimalus küsimus kohtus lahendada on sätestatud maksuseadustikus.

Tervise säilitamise, haridustaseme tõstmise, eluaseme soetamise või ehitamise kulude osaline kompenseerimine on Venemaa kodaniku eelarve jaoks hädavajalik. Vajaliku paketi või korteri kogumine on töömahukas protsess. Tagastuse taotlemise menetlus pikeneb ajaliselt kuni 4 kuuni. Kui maksja selle perioodi lõpus raha ei saa, on vaja selgitada hilinemise põhjused. Kui see on maksuameti töötajate süü, on vaja esitada kaebus kõrgemale organisatsioonile või kohtule.

Lugemisaeg: 4 min

Vene Föderatsiooni fiskaalpoliitika toetab maksuresidente majanduslikult raskes olukorras. Maksu mahaarvamise saamise kord ja selle tagastamise aeg pärast seda, kui maksumaksja on inspektorile deklaratsiooni esitanud, on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga, kuid mõned koodeksi artiklid on üksteisega vastuolus, nii et me selgitame välja. kui kaua saab raha tagastada.

Maksu mahaarvamise tööpõhimõtted

Seda tüüpi hüvitiste taotlemisel on piirang:

1. ametliku sissetuleku olemasolu, millelt tasutakse tulumaksu 13 protsenti;
2. tagastatud vahendite summa ei tohi ületada aasta eest tasutud maksude summat.

Probleemid mahaarvamise registreerimisega tekivad järgmiste kodanike kategooriate puhul:

• üksikettevõtjad (välja arvatud need, kes töötavad OSNO-s);
• rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad naised või lapsehoolduspuhkusel olevad vanemad;
• õpilased;

Kuid on erand, kui nende kategooriate kodanikel oli sissetulekuid, millelt maksti üksikisiku tulumaksu 13% (aktsiate või vara müük, kinnisvara rentimine), siis on võimalik tagastada mitte rohkem kui ülekannete summa eelarvesse.

Töötavatele kodanikele on maksusoodustuse taotlemiseks kaks võimalust - tööandja kaudu ja otse maksuametist:

1. Tööandja kaudu. Kodanik kogub dokumentide komplekti ja läheb maksuinspektori juurde. Kuu aja jooksul otsustab föderaalse maksuteenistuse töötaja taotluse kehtivuse ja esitab maksumaksjale teatise, mis kinnitab maksu mahaarvamise õigust. Antud paber ja avaldus esitatakse tööandja raamatupidamisele, kus tehakse ümberarvestus mahaarvamise õiguse tekkimise hetkest (jooksva kalendriaasta sees) ja edaspidi mitte koguda maksu kuni kõigi vahendite tagastamiseni.
2. Aadress otse maksuametisse see on lihtsam, kuna te ei pea dokumente tööandjale kaasas kandma, kuid on ka miinus - saate taotleda alles selle kalendriaasta lõpus, mil mahaarvamise õigus tekkis. Paberite pakendile lisatakse 3-NDFL deklaratsioon ja 2-NFDL sertifikaat. Raha kantakse pärast kontrollimist töötaja arvelduskontole.

Igal mahaarvamise liigil on omad piirangud – erineb ka maksimaalne summa, dokumentide komplekt. Kõige tavalisemad mahaarvatavad kulud on:

• eluaseme (või maja) soetamine või selle ehitamine;

Leiad igat liiki mahaarvamised, piirmäärad ja vajalikud dokumendid.

Maksu tasumise tähtaeg

Maksuhüvitise taotlemisel raha tagastamise tingimused on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklites 78 ja 88. Komistuskiviks on nende vastuolu. Artikli 78 lõige 6 reguleerib igakuist rahaliste vahendite krediteerimise perioodi pärast maksumaksja avalduse ja deklaratsiooni esitamist, kuid artikkel 88 annab inspektorile dokumentaalse auditi läbiviimiseks aega kolm kuud, nii et igakuist perioodi hakatakse lugema pärast selle lõppemist. Seda hetke kinnitab Venemaa rahandusministeeriumi kiri 11.07.2014 N 03-04-05 / 34120

Hilinenud tagastamise võimalused

Mõnikord juhtub, et inimene esitas kõik dokumendid õigel ajal, kuid raha ei maksta välja või raha kanti hiljem üle. Inimtegurit ei saa välistada, seetõttu näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 lõige 10 sellise rikkumise eest ette karistuse. Sel juhul arvestatakse intressi iga viivitatud päeva eest, lähtudes Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast. Peate olema valmis selleks, et maksuteenistusest enneaegselt tagastatud tulu eest hüvitise saamine ei ole lihtne ülesanne. Kuid on võimalus, et ülekannete hilinemises on süüdi maksumaksja ise:

1. Esitatud mittetäielik dokumentide komplekt või pole täielikuks kontrolliks piisavalt teavet. Sel juhul püüab inspektor ühendust võtta telefonikõne või kirja teel, mis viitab vajalike paberite toomise vajadusele, kuid mõnikord ei vasta kodanikud telefonile või elavad muul aadressil ega saa kirjavahetust.
2. Konto pole määratud, kuhu tuleks raha üle kanda või näidata veaga. Sellises olukorras ebaõnnestub raha ülekandmise katse.
3. Kui maksumaksja on maksuvõlg, karistused või trahvid. Sel juhul kantakse kodaniku kontole ainult jääk pärast võla tagasimaksmist või kui võlg on suurem kui mahaarvamise tootluse summa, katab see võla osaliselt ilma kontole kandmata. Inspektor teeb seda toimingut kodanikku teavitamata.

Menetlus:

1. Helistage föderaalsesse maksuteenistusse ja paluge ühendust võtta võlgade tasumise osakonnaga ning esitage küsimus maksete hilinemise kohta, kui kaua oodata nende kogunemist.
2. Kui kõne ei aidanud, kirjutatakse avaldus pretensiooniga. Kui tulemust pole, kirjutatakse kaebus maksuhalduri keskosakonda.

Kui makset ei laeku õigeaegselt, peab maksuinspektsioon kahju hüvitama valemiga: enammakstud maksusumma korrutatakse tegeliku hilinemise päevade ja Venemaa Keskpanga refinantseerimismääraga ning jagatakse 360-ga. päevadel.

Viimane abinõu, mida kasutatakse äärmuslikel juhtudel, on pöörduda kohtusse. Nõue vormistatakse kahes eksemplaris - üks maksumaksjale, mis peab sisaldama sissetulevat numbrit ja paberi vastu võtnud töötaja isiklikku allkirja ning teine ​​saadetakse tähitud kirjaga koos teatise ja inventuuriga. Pärast seda, kui raha kontole ei tule, pöördub kaebaja kohtusse. Pretensioonis on märgitud avalduse ja deklaratsiooni esitamise tähtaeg.

Seega tuleks dokumentide täitmisel olla väga ettevaatlik. Vastasel juhul võib enammakstud maksu tagastamine vägagi viibida.

Oma korteri ostmine on inimesele ja tema pereliikmetele alati rõõmustav sündmus. Kuid mitte igaüks ei saa seda endale lubada, selle põhjuseks on kinnisvaravahendite nappus.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Kodanike olukorra leevendamiseks annab riik soodustusi, millest üks on.

Üksikisiku tulumaksu tagastamine

Lisaks on maksusoodustus seotud mitte kinnisasjaga, vaid mahaarvamise saajaga.

Näiteks võivad abikaasad seda hüvitist eraldi kasutada. Esitatud uuendused kehtivad ainult nendele kinnisvaraomanikele, kes on selle omandanud ja oma õigused registreerinud hiljemalt 2020. aastal.

Järgmine muudatus on ruumide ehitus- ja viimistlustööde kulude arvamine vara mahaarvamisele:

• nende arvesse võtmiseks on vajalik lisada need müügilepingusse;
• lepingus peab olema märgitud, et korter ostetakse ilma viimistluseta.

Oluline punkt on vajadus kulud dokumentaalselt kinnitada, vastasel juhul keeldutakse nende tasumisest.

Maksusoodustuse tasumise tingimused korteri ostmisel

See on rahasumma, mille võrra vähendatakse tulumaksuga maksustatavat kasumibaasi.

Selle saamise õigust saate kasutada:

• Venemaa kodanikud;
• pensioniikka jõudnud isikud;
• alla 18-aastased lapsed.

Mahaarvamise tegemise aegumistähtaeg on kolm aastat.

Lisaks on sätestatud tähtajad maksuametis hüvitiste saamise avalduse koos lisatud dokumentidega läbivaatamiseks:

• kolmkümmend päeva, kui need esitatakse tööülesande täitmise kohas;
• üheksakümmend päeva, kui need esitatakse maksuhaldurile.

Pärast dokumentide kontrollimist otsustatakse mahaarvamine, mis võtab aega kümme päeva.

Hüpoteeklaenu sisse

Korteri ostmisel maksusoodustuse maksmise tähtaegu ei ole. Vabastuse saab väljastada igal ajal pärast kinnisvara omandiõiguse tunnistuse saamist.

Ainus piirang on aegumistähtaeg, mis on kolm aastat.

Sellest järeldub, et maksjale tagasi tagastatava maksusumma arvestus toimub viimase kolme aasta kohta.

Pensionäridele

Vastavalt seadusele on neil õigus teha üksikisiku tulumaksu mahaarvamist.

Pensionäridele korteri ostmisel maksusoodustuse tagastamise tähtaeg saabub kolme aasta pärast:

• seda saavad ainult need kodanikud, kes on pensionile jäänud ja ostnud kohe kinnisvara;
• kui seda ei tehta, siis vara mahaarvamist ei tehta, kuna Vene Föderatsiooni pensionärid ei maksa tulumaksu.

Registreerimise kord

Maksusoodustuse esitamise protseduur ei ole seotud raskustega.

Selleks vajate:

• koguda dokumentide pakett;
• teha õige taotlus;

Kandideerimine

Tulumaksu tagastamise avaldus tehakse mis tahes vormis.

Oluline on lisada:

• registreerimise koht;
• hüvitiste saamise alused ja muud olulisemad punktid.

Dokumentatsioon

Mahaarvamise taotlemiseks peate esitama dokumentide paketi, mis koosneb:

• sissetulekutunnistused 2-NDFL;
• omandiõiguse tõendid;
• ostu-müügilepingud;
• kinnisvara vastuvõtmise akt;
• Maksutagastus.

Kuidas arvutada?

maks = korteri maksumus - mahaarvamise summa * 13%.

Rahaliste vahendite saamine

Maksusoodustuse saamiseks on kaks võimalust:

1. Tööandja poole pöördumisel, et makse enam kinni ei peetaks.
2. Maksuametilt ühekordse väljamakse taotlemisel.

Igaüht neist tuleb üksikasjalikumalt käsitleda.

Võimalused

Kui maksumaksja on huvitatud summa sularahas kättesaamisest, peate registreerimiskohas maksuteenistusele esitama deklaratsiooni 3-NDFL.

Positiivse otsuse tegemisel teavitatakse taotlejat sellest.

Rahaliste vahendite väljamaksmist on vaja taotleda kalendriaasta lõpus, et see arvestataks arvutustes. Tasumisega hilinemise korral peab maksuhaldur sunniraha hüvitama.

Raha saate hankida, võttes ühendust oma tööandjaga. Selleks ei pea te kalendriaasta lõpuni ootama.

Selle meetodi puhul on oluline märkida, et 13% tulumaksu ei peeta kinni enne, kui nende maksete summa on võrdne mahaarvatava summaga.

Tulumaksu tagastamisele on õigus maksumaksjal, kes on möödunud maksustamisperioodil teinud rahalisi kulutusi ravile, ravimitele, haridusele, heategevuseks; pensionide vabatahtliku kaasrahastamise programmis osalejad; need, kes tegid kulutusi elamu ehitamiseks, kinnisvara soetamiseks, lõpetamiseks ja kaunistamiseks. Kinnisvaramaksusoodustust saab teha vaid korra elus, samuti on sel juhul maksutagastuse summa ülempiir.

Föderaalne maksuteenistuse inspektsioon võtab 3-NDFL-i deklaratsioonis märgitud kulusid kinnitavad dokumendid tasumiseks vastu kolme aasta jooksul, pärast seda perioodi ei saa maksumaksja taotleda maksu mahaarvamist ja tagastamist.

Taotluse läbivaatamise kord

Pärast deklaratsiooni aktsepteerimist maksuhalduri poolt vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 kohaselt antakse maksuhaldurile esitatud dokumentide kontrollimiseks aega 3 kalendrikuud. Pärast seda perioodi väljastatakse selle auditi tulemuse kohta järeldus ja otsus tulevaste maksustamisperioodide maksusoodustuse tegemise, kinnisvara ostmisel tasutud maksusumma tagastamise või kulude hüvitamisest keeldumise kohta. Igal juhul saadetakse maksumaksjale teatis.

Kui IFTS teeb positiivse otsuse, siis järgmises etapis kirjutab maksumaksja avalduse raha ülekandmiseks taotleja arvelduskontole. Selleks on seaduse järgi ette nähtud 1 kuu. Seega ei saa positiivse otsuse korral üleandmise maksimaalne periood ületada 4 kalendrikuud.

Ebaõigesti täidetud deklaratsiooni, puuduliku dokumendipaketi esitamisel võib tekkida vajadus esitada muudetud deklaratsioon, millest maksuinspektsioon peab ametlikult teavitama. Maksumaksjal on igal ajal õigus tunda huvi IFTS-i vastu, millises läbivaatamise etapis tema taotlus on.

Mida teha, kui kõik tagastamise tähtajad on möödas, kuid raha ei tagastata?

Kui maksuinspektsiooni töö põhjustab kaebusi, võite esitada kirjaliku kaebuse föderaalse maksuteenistuse piirkondlikule osakonnale koos probleemi üksikasjaliku kirjeldusega. Selle esitamiseks on ette nähtud 3 kalendrikuu pikkune periood alates maksuhalduri tegevusetuse avastamise hetkest. Kaebus vaadatakse läbi 1 kuu jooksul. Kui küsimust ei õnnestu lahendada, on maksumaksjal õigus esitada nõue kohtusse.