Maksusoodustuse kohaldamise võimalus rõhutab riigi sotsiaalset olemust, mis läheb vastu tulumaksu (PIT) maksvatele kodanikele. Üksikisiku tulumaksu 13% tasuvatel isikutel on õigus maksubaasist maha arvata lastesaamise, eluaseme ostmise või müügiga, raviteenuste eest tasumisega ja muuga seotud kulutuste summa või osa nende summast.
Tuleks selgitada, et tasutud maksust ei kuulu mahaarvamisele mitte kogu kulude summa, vaid see osa maksust, mis kulule vastab. Maksuvähendusi ei saa kasutada teatud kategooriad isikud, kes ei maksa üksikisiku tulumaksu. See:
Tavalised maksusoodustused hõlmavad mahaarvamisi nii laste kui ka teatud maksumaksjate kategooriate puhul. Kui isikul on õigus kohaldada mahaarvamisi mitmes suunas, rakendatakse seda, mille väärtus on suurim.
Neid mahaarvamisi saab vormistada nii tööandja juures kui ka aruandeperioodi lõpus 3-NDFL vormis maksudeklaratsiooni ja sellega seotud dokumentide esitamisel maksuametis.
Laste mahaarvamised
Laste maksusoodustuse summa määratakse maksuseadustiku alusel ja see on 1400 rubla esimese lapse kohta ja sama summa teise lapse kohta, 3000 rubla kolmanda ja iga järgneva lapse eest. Laste järjekord määratakse sünnikuupäeva järgi – vanimast noorimani. Kui laps on puudega, on maksusoodustuse suurus 3000 rubla. Kogusumma mahaarvamine maksustatavast baasist toimub igakuiselt, kuni aasta alguse kogutulu tekkepõhiselt summeerituna ei ületa 280 tuhat rubla. Pärast seda kaotab isik jooksval aastal mahaarvamiste tegemise õiguse. Järgmise aasta esimesest kuust taastatakse mahaarvamise kohaldamise õigus vastavale sissetuleku ületamisele aasta algusest arvutatud summas, mis võrdub 280 tuhande rublaga.
Seda maksusoodustust võib kohaldada kumbki vanem või ühe vanema kirjalikul keeldumisel maksu mahaarvamisest võib teine vanem kasutada topeltmaksu mahaarvamist.
Üksikvanem võib kohaldada topeltmaksu mahaarvamist kuni uue abiellumiseni.
See mahaarvamine tehakse kõigi laste kohta, kes on kasvanud peres, sealhulgas kasuperedel, lapsendatud, jäetud hooldusele kuni laste 18-aastaseks saamiseni ja kuni 24-aastaseks saamiseni, kui laps on täiskoormusega õppija, lõpetanud koolis, on praktikant või kadett.
Mahaarvamised, mida võivad teha teatud maksumaksjate kategooriad
Teatud maksumaksjate kategooriad võivad saada järgmisi mahaarvamisi:
Neid mahaarvamisi maksustatavast baasist saab rakendada igakuiselt ilma tulude ajalise ja suuruse piiranguteta.
Sotsiaalmaksu mahaarvamised hõlmavad kulude mahaarvamisi:
Sotsiaalmaksu mahaarvamist saate teha 3 aasta jooksul alates üksikisiku tulumaksu tasumise aastast, mil maksumaksja sotsiaalkulud toimusid. 3 aasta pärast kaotab maksumaksja selle õiguse.
, mis vastab tehtud kulule, võib saada üksikisik, kes on eraldanud vahendeid enda, täiskoormusega õppivate laste ja hoolealuste koolitamiseks, õdede-vendade koolitamiseks.
Sel juhul on maksimaalne kulude summa, mida saab maksustamisbaasist maha arvata:
Õppeasutus (lasteaed, kool, ülikool, täienduskoolitused, igasuunalised koolituskeskused, autokool, muusikakool ja teised kunstikoolid, noorte spordikool) võib olla nii avalik- kui eraõiguslik, kuid peab omama tegevusluba.
Maksusoodustus mittekulukate raviteenuste ja ravimite ostmise eest makstakse kuni 120 tuhande rubla ulatuses koos muude sotsiaalkuludega (koolitus, pensionikindlustus).
Kulude suuruse piirang ei kehti raviliikide puhul, mis on kallid. Sel juhul saab mahaarvamist teha kogu eraisiku poolt kuluka ravi teostamise aastal tasutud tulumaksu piires. Teave osutatava ravi liigi kohta on märgitud "Arstiteenuste eest tasumise tõendis ...".
Kalli ravi eest mahaarvamise saamiseks peate esitama täiendavad meditsiiniasutuse tõendid, mis kinnitavad, et:
Meditsiinimaterjalid ja osutatavad teenused peavad sisalduma mahaarvatavate meditsiiniteenuste loetelus.
Kinnisvaramaksusoodustus kehtib kulutustele, mida maksumaksja teeb kinnisvara müümisel, eluaseme ostmisel või ehitamisel ning maatüki soetamisel.
Tulumaks vara müügilt 13%-lise määraga tekib juhtudel, kui vara omandiõigus kestis alla kolme aasta. Mahaarvamise asemel on eraisikul võimalus korteri, maja, maatüki müügist saadud tuluna saadud summast maha arvata 1 miljon rubla või 250 tuhat rubla tuluna saadud summast. auto, mitteeluruumide ja muude asjade müük. Maks tasutakse pärast mahaarvamist järelejäänud summalt.
Kinnisvaramaksu mahaarvamise maksimaalne summa eluaseme ostmisel või ehitamisel on 2 miljonit rubla.
Täieliku mahaarvamise mittekasutamisel ühe aasta jooksul on eraisikul õigus jätkata mahaarvamist kuni selle täieliku tegemiseni.
Sel juhul ei kohaldata mahaarvamist eluaseme ostmisel, kui:
Enammakstud tulumaksu tagastamiseks on kõigi maksude mahaarvamiste toimingute algoritm ligikaudu sama.
Maksuameti kaudu tagastamise kord
Möödunud aastal tehtud kulude maksusoodustuse tagastamise menetlust saab alustada järgmisel aastal igal ajal. Reeglina tehakse seda kalendriaasta alguses.
Peate esitama elukohajärgsele inspektsioonile maksudeklaratsiooni 3-NDFL-i kujul. Deklaratsioonile tuleb lisada järgmised dokumendid:
Maksuinspektori külastamisel ja maksu mahaarvamiseks dokumentide esitamisel tuleb nende vastavusse viimiseks esitada kõigi esitatud dokumentide koopiate originaalid.
Tööle naasmise kord
Tavalisi maksusoodustusi saab teha otse tööandjaga aasta jooksul, ootamata selle lõppu.
Selleks peate taotlema oma tööandjalt tavapärast maksusoodustust. Taotlusele on lisatud tõendavate dokumentide koopiad, sh.
Pärast deklaratsiooni ja kõigi sellega seotud dokumentide esitamist maksuhaldurile viib ta läbi lauarevisjoni, mille käigus kontrollitakse otse deklaratsiooni enda, aga ka kõigi nende õigsuse tagamiseks ette nähtud dokumente, nõudes teavet väljastanud vastavatelt asutustelt. need dokumendid. Pärast lauarevisjoni lõpetamist teeb IFTS otsuse maksusoodustuse tegemise või tegemata jätmise kohta.
Pärast IFTS-ile 3-NDFL-i maksusoodustuse deklaratsiooni esitamist esitab enamik kodanikke endale küsimuse: "Millal saan mulle makstavad maksed?". Paljud usuvad, et selles küsimuses sõltub kõik ainult juhuse tahtest ja nende enda õnnest. Tegelikult on ette nähtud tähtajad, mille jooksul maksuinspektsioon peab teie 3-NDFL-i deklaratsiooni läbi vaatama, tegema raha väljamaksmise otsuse ja positiivse otsuse korral kandma raha teie poolt varem täpsustatud rekvisiite.
Venemaal koostavad paljud maksusoodustuse. Tasumisele kuuluvate vahendite tasumise aeg on erinev. Kuid seaduse järgi peavad kodanikud saama mahaarvamise teatud ajal. Vastasel juhul maksab maksuamet viivistasu. Millised on maksusoodustuste tegemise tähtajad? Millega võib elanikkond silmitsi seista? Vastuseid saate lugeda allpool!
Kas korteri ostmisel on maksusoodustus? Tasumisele kuuluva raha tasumise aeg on ebaselge. Reeglina tuleb raha tagastamise kohta ära oodata maksuhalduri vastus. Raha peaks laekuma kuu jooksul. Või pärast taustakontrolli. Alles pärast seda on oodata 13% kulutustest.
Ametlikku palka saades ei paranda iga töötaja mitte ainult oma majanduslikku olukorda, vaid rikastab ka riigikassat, sest lisaks pensionifondile, sotsiaalkindlustusfondile ja FFOMS-ile tasude maksmisele on tööandjal kohustus töötaja palgast kinni pidada tulumaks. , mis on 13%. Mõnes olukorras saab need rahalised vahendid siiski maksusoodustust kasutades tagastada. Raha tagastamise tingimused ja selle riigiinstrumendi toimimise põhimõte on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus, kuid praktikas käitub see soodusmehhanism mõnevõrra teisiti, kui see algselt ette nähtud.
Võtame näite. 10 000 rubla suuruse palgaga peab tööandja riigikontolt maha võtma 13%, mis moodustab vastavalt 1300 rubla, töötaja saab 8700 rubla. Kui maksusoodustus kinnitati näiteks 6000 rubla ulatuses, siis peab raamatupidamine kinni pidama üksikisiku tulumaksu mitte alates 10 000 rubla, vaid 4000 rubla (10 000 - 6000). Sel juhul on tulumaksu suurus 520 rubla ja töötaja saab kätte 9480 rubla (10 000-520).
Lisaks on ebaselge, kas kõne all olevad kuud on täis või mitte. Saaja saab ju taotleda kuu viimastel päevadel. Lisaks lubavad föderaalse maksuteenistuse töötajad maksutagastust veel 30 päeva jooksul pärast auditi lõppu. Mis on sellisel juhul maksusoodustuse tagastamise tähtaeg (korteri, ravi või muudel juhtudel)? Vähemalt 4 kuud või rohkem.
Seaduses on maksutagastuse tingimuste osas mõningane segadus. Artiklis 78 (lõige 6) on sätestatud, et summa tagastatakse taotlejale ühe kuu jooksul alates taotluse esitamise kuupäevast. Artiklis 88 osutatakse siiski, et tagastamine toimub pärast dokumentaalse auditi lõppu või pärast kuupäeva, mil selline audit oleks plaani kohaselt pidanud olema lõpule viidud. Läbivaatamisperiood on vähemalt kolm kuud.
Maksusoodustuste saamise õiguslikku reguleerimist teostab Vene Föderatsiooni maksuseadustik, mis sisaldab üksikasjalikke selgitusi ülaltoodud soodustuste andmise erinevate meetodite ja võimaluste kohta. Eksperdid soovitavad tutvuda Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitega 217, 218 ja 220.
Kuuperioodi arvutamise reeglid on toodud maksuseadustiku artikli 6.1 lõikes 5. Need on lihtsad. Tähtaeg lõpeb taotluse esitamise kuupäeval, kuid järgmisel kuul. Kui järgmisel kuul sellist kuupäeva ei ole, lõpeb tähtaeg selle kuu viimasel päeval. Kui kuupäev langeb nädalavahetusele või pühale, nihutatakse see järgmisele tööpäevale.
Esiteks peate koos kõigi dokumentide ja deklaratsiooniga esitama maksutagastuse taotluse ja ärge unustage selles märkida tagastamiseks õigeid pangarekvisiite (enamasti eksitakse). Kui ülevaatustöötaja keeldub avaldust vastu võtmast (milleks tal EI OLE ÕIGUST), minge lähimasse postkontorisse ja saatke avaldus posti teel koos tagastuskviitungiga (see päev loetakse kontrollitaotluse esitamise kuupäevaks).
Vaatleme üksikasjalikumalt isikute ringi, kes saavad kõnealust vara mahaarvamise vormi kasutada, olukordi, mil maksutagastusest keeldutakse, riigi toetuse suurust ja andmise reegleid, osa maksuvabastuse taotlemise korda. maksustamisest saadav tulu.
Pärast maksu mahaarvamiseks dokumentide esitamist kontrollivad maksuametnikud dokumentatsiooni. Tšeki tegemiseks on ette nähtud kolm kuud, 90 päeva pärast peab see olema täidetud ja selle perioodi lõpus peab maks otsustama, kas teile maks tagastada või sellest keelduda. Seega käib kontroll 3 kuud, seejärel kantakse selle tulemuste põhjal raha kontole kuu aja jooksul. Kokku 4 kuud taotlemisest rahani, aga tegelikult toimub see nii kiiremini kui ka aeglasemalt.
Üldjuhul peaks raha muidugi laekuma maksu mahaarvamise välja kontole 3 kuud peale avalduse esitamist maksuteenistusele, esimesel kuul peab maksuteenistus kontrollima kõikide Teie poolt esitatud dokumentide ehtsust ja alles siis tegema mahaarvamisi. .
Pärast deklaratsiooni ülevaatusele esitamist küsivad paljud endalt: kuidas teada saada, millal korteri maksusoodustuse ülekandmine toimub? Maksetingimused on määratud seadusega ja nende rikkumise eest saab kodanik nõuda maksuhaldurilt materiaalset hüvitist.
Toome näite tavalise korteri ostmisest ilma omakapitali osaluseta omaniku poolt, kelle ametlik palk on 40 tuhat rubla. Ivanov A. P. ostis korteri 3,5 miljoni rubla eest. Kuna seadus kehtestab varalise kasu tagastamise maksimumsummaks 2 miljonit, palgaga 40 000 kuus, saab A. P. Ivanov enammakstud maksu tagastada 260 000 rubla ulatuses. Ivanov A. P. maksab iga kuu tulumaksu 5200 rubla. Aasta eest saab kodanik tagastada 62 400 rubla. See tähendab, et järgmistel perioodidel tagastab Ivanov A. P. tulumaksu, kuni valib kõik 260 000 rubla.
Eraisikute tulumaksu tagastamine on viis toetada elanikkonda oluliste toimingute tegemisel (korteri, auto ost, haridus või ravi), alaealiste laste olemasolu.
Sõltuvalt mahaarvamise tüübist saate selle alles pärast aruannete ja avalduste esitamist föderaalsele maksuteenistusele või töökohas. Maksusoodustuse (raha tagastamine korteri, auto ostmisel, ravi või hariduse eest tasumisel) tagastamise tähtaeg pakub huvi paljudele maksumaksjatele.
Maksutagastus üksikisiku tulumaksult - Venemaa elanikele antav soodustus, mis vähendab tulumaksu lõppsummat. Mahaarvamine vähendab maksustamisbaasi teatud summa võrra, mille piirmäär on 2 miljonit rubla.
Seda õigust saate kasutada järgmistes olukordades:
Maksumäär on täna 13%. Sellest tulenevalt saate maksu tagastada ainult riigikassasse makstud summa piires või vähem. Hüvitist saavad taotleda vaid kodanikud, kes on eelneva 6 kuu jooksul omal käel või maksuagendi-tööandja kaudu eelarvesse sissemakseid teinud.
Maksuseadustiku artiklitega 218–221 reguleeritud mahaarvamisi on järgmist tüüpi:
Ainult maksumaksja saab mahaarvamist. Pealegi pole see:
Mahaarvamise saamiseks esitatakse avaldus ja täidetud deklaratsioon 3-NDFL-i vormis. Kuupäev, millest algab raha ülekandmisele eelnev periood, on taotluse esitamise kuupäev. Seetõttu on soovitatav see esitada deklaratsiooniga samal päeval. Kellelgi pole õigust sellest maksjale keelduda.
Seaduses on maksutagastuse tingimuste osas mõningane segadus. Artiklis 78 (lõige 6) on sätestatud, et summa tagastatakse taotlejale ühe kuu jooksul alates taotluse esitamise kuupäevast. Artiklis 88 osutatakse siiski, et tagastamine toimub pärast dokumentaalse auditi lõppu või pärast kuupäeva, mil selline audit oleks plaani kohaselt pidanud olema lõpule viidud. Ja läbivaatamisperiood on vähemalt kolm kuud.
Lisaks on ebaselge, kas kõne all olevad kuud on täis või mitte. Saaja saab ju taotleda kuu viimastel päevadel. Lisaks lubavad föderaalse maksuteenistuse töötajad maksutagastust veel 30 päeva jooksul pärast auditi lõppu. Mis on sellisel juhul maksusoodustuse tagastamise tähtaeg (korteri, ravi või muudel juhtudel)? Vähemalt 4 kuud või rohkem.
Õigusaktid reguleerivad järgmist üksikisiku tulumaksu tagastamise korda:
Võimalikud viivituste põhjused on järgmised:
Kui tagastamist ei laeku, võib saaja esitada kaebuse kõrgemalseisvale ametiasutusele. Maksuseadustiku artikli 138 järgi on võimalik isegi kohtusse pöörduda. Algstaadiumis tasub esitada kirjalik kaebus taotlejat teenindava föderaalse maksuteenistuse juhile. See on koostatud kahes eksemplaris, maksjale jääval eksemplaril peab olema dokumendi vastu võtnud isiku "sissetuleva" number ja allkiri. Võite saata kaebuse tähitud kirjaga koos manuse kirjeldusega.
Kui pärast seda tagasimakset üle ei kanta või järgneb õigusvastane keeldumine, on mahaarvamise saajal õigus esitada vastav nõue kohtusse. Nõudes tuleks ära näidata avalduse ja mahaarvamise dokumentide esitamise tähtaeg, lisada dokumendid, mis kinnitavad selle saamise õigust.
Maksudeklaratsiooni hilinemine pole haruldane. Eksimusi juhtub nii avalduse esitamisel kui ka saaja esitatud dokumentide menetlemisel. Seetõttu ei tasu kaua oodata: 3 kuu pärast tuleks külastada maksuametit ja küsida raha laekumise aja kohta.