Lihtsustatud maksustamissüsteem on üks kõige kulutõhusamate maksustamise režiimide kasutamiseks kättesaadavatest, nii füüsilistele (IP) kui ka juriidilistele isikutele. Selle süsteemi peamine pluss seisneb maksude triateste asendamisel ühes ühes. USN-i ettemaksed makstakse iga aruandeperioodi tulemustes, maks - aasta lõpuks.

Mis on ettemaksed

Aasta jooksul peaksid ettevõtjad ja ettevõtted taotlenud (edaspidi lihtsustatud) tegema 4 makset:

• 3 Täpsem, vastavalt iga aruandeperioodile.
• Maksu, mis arvutatakse aasta tulemustega, võttes arvesse eelnevalt makstud edusamme.

Aruandeperioodi peetakse ilmselgelt I kvartali, pool aasta ja 9 kuud. Maksuperiood - kalendriaasta.

Ettemaks - See on iga aruandeperioodi jaoks arvutatud summa kasvava tulemusega alates aasta algusest, makstes ta tagasi eelarvesse kvartali.

Maksetähtaeg

Lihtsustamise edasiminek tuleb maksta hiljemalt 25 päeva jooksul alates aruandeperioodi lõpust.

Tabel # 1. Ettemaksete maksed

Pärast aasta, siis on vaja maksta maksu:

• IP - kuni 30. aprillini. Aruandeperioodil järgneva aasta
• Ettevõtted - kuni 31. märtsini. aasta jooksul pärast aruandlust.

Kui eelneva või maksu maksmise periood langeb puhkepäevale või pidulikuks päevaks, kantakse see esimesele tööpäevale.

Ettemaksete vähendamine sissemaksete summa kohta

Soove lihtsustatud saab vähendada kindlustusmaksete makstud enda ja nende töötajate. Fikseeritud sissemaksed lisatakse ka 1% nimekirja, kui sissetulek ületab üle 300 000 rubla.

UCNO - 6%

IP ja pinnase kohaldavad ettevõtted 6% võivad vähendada käesolevas kvartalis makstud kindlustusmaksete ettemakseid nii enda ja nende töötajate jaoks.

Kui lihtsustajal ei ole töötajaid, võib see vähendada ettemakset, kogu kindlustusmaksete summat, kuni nullini.

IP Morozovi kasum 2017. aasta I kvartali jaoks oli 88 000 r. Samal kvartalis maksis ettevõtja panuse oma pensioni- ja meditsiinilise kindlustuse sissemaksed summas 5 500 r. Palgatud töötajate tal ei ole

Eelarve ettemakse summa, võttes arvesse sissemakseid, on 0 lk. Kuna kindlustusmaksed ületavad maksmiseks arvutatud summa:

(118 000 x 6%) - 5 500 lk.

Kui lihttil on töötajaid, saab ettemakset (maks) vähendada mitte rohkem kui 50%.

IP Trofimova kasum esimeses kvartalis oli 72 000 lk. Samal perioodil maksis ta kindlustusmakseid iseenesest 6 250 rubla summas. ja tema töötaja summas 10 020 lk.

Makse maksmine ilma sissemaksete registreerimiseta on 4,320p. Kuna kindlustuse panus ületab ettemakse summa, on võimalik seda vähendada ainult poole võrra:

4 320: 2 \u003d 2 160r.

Tuleb märkida, et on võimalik vähendada ettemakseid ainult samas kvartalis makstud sissemaksete kohta või varasemate perioodide puhul.

Vaata ka: Õigus kohaldada lihtsustatud maksustamissüsteemi (USN) ja selle kahjumit 2019. aastal

IP Belsky makstud kindlustusmaksed 2017. aasta aprillis. Nende panuste arvessevõtmiseks on ta võimalik arvutada aasta esimesel poolel ja sellele järgnevate perioodide edusammud.

Kui töötaja palkas aasta keskel, siis arvutamisel ettemakse arvutamisel aegumist 50% toodetakse aasta lõpuks, isegi kui töötaja vallandati järgmises kvartalis.

IP Seleznev in 1. kvartalis vastu võetud 1 töötaja, kes vallandati 2. kvartalis. Alates 1. kvartali ja aasta lõpuks on Seleznev arvutada edusammud ja maksud Usan, võttes arvesse 50% piirangut.

UCNO - 15%

Eesmärkide ja maksude vähendamise kord objekti "tulud miinuskulude" on mõnevõrra erinev kui sissetulekuobjektis.

Kui arvutamisel ettemakse rajatis "Tulud miinus kulud", summa makstud kindlustusmaksete lisatakse kulude kulud ja vähendab mitte ettemakse ise, kuid maksubaasi selle.

IP Belov esimeses kvartalis sai kasumit 800 000 rubla, selle ajavahemiku kulud moodustasid 690 000 lk. Ka jaanuaris maksis Belov sissemakseid oma kindlustuse eest summas 10 000 lk.

Eelmise arvutamisel peab see sisaldama makstud sissemaksete summa kulude kuludesse. Seega on Belovi kulud 700 000 lk. (690 000 + 10 000). Ettemaks maksmiseks on võrdne 15 000 R-ga.

(800 000 - 700 000) x 15%

Kulutused hõlmavad kogu makstud kindlustusmaksete summat nii enda ja töötajate jaoks, piiramata 50%.

Maksumus kulud "tulu miinuskulusid" võib sisaldada ka varasemate perioodide kahjumi ja eelmise aasta makstavate miinimummaksu ja maksude vahe, mis arvutati üldises järjekorras samal perioodil.

Ettemaksete arvutamine USN "tulusid"

Advance objekti "Tulud" Lihtsam arvutatakse valemiga:

(Tulu x 6%) - kindlustusmaksed - varasemad ettemaksed

Pange tähele, et piirkondlike omavalitsuste võib vähendada osa OSO "tulusid".

Näide arvutamise näide

Vaata ka: Mis maksustamise süsteem valib uurimisperioodi 2019. aastal

IP Kuzmin esimeses kvartalis sai kasumit 230 000 lk. ja makstud kindlustusmaksed summas 6 997,5 lk.

Makse 1 kvartali lihtsustamise teel on 6 802:

(230 000 x 6%) - 6997,5

Pooles aasta poolel oli Kuzmin'i kasum (suurenev tulemus) 580 000 lk. 1 ja 2 kvartalis makstud kindlustusmaksete summa - 13 995 lk.

Pool aasta eest makstav ettemakse on 14 003:

(580 000 x 6%) - 13 995 - 6 802

9 kuud, kogutulu Kuzmina oli võrdne 720.000 rubla, kindlustusmaksed esimese kolme kvartali -20 992,5 lk.

9 kuu alusel eelneva summa on 1 402:

(720 000 x 6%) - 20 992, 5 - 6 802-14 003

Aasta lõpus moodustas ettevõtja kasum 1,220 000, kindlustusmaksed - 27 990

Maksuperioodi eest makstav maksusumma - 23 003:

(1 220 000 x 6%) - 27 990 - 6 802-14 003 - 1 402

Edasmaksete arvutamine USN "Tulude miinuskulude puhul"

Kvartali makse USN 15% lihtsamalt arvutab valemiga:

(Tulutarbimine) x 15% - kindlustusmaksed - eelmiste perioodide ettemaksed

Seadus on selline, et registreerides individuaalse ettevõtjana lihtsustatud maksustamissüsteemiga (USN), peate maksma kvartaliga föderaalse maksuteenuse (FNS) elukohas (registreerimine) ettemaksed, mis on moodustatud 6% Oma sissetulekust.

See artikkel valmistatakse spetsiaalselt IP-le USN-i jaoks, sest Aruandlus ja suhtlemine FNS-iga esineb mitte nii tihti, siis paljud lihtsalt unustavad lihtsalt, kuidas maksud FTS-i makstasid, nimelt maksekorraldus ja maksustatav alus arvutati.

Ettemakseperiood

Ettemakse tuleb üle kanda FTSi jooksevkontole:

Esimeses kvartalis enne 25. aprilli;
poolel enne 25. juulit;
Üheksa kuud enne 25. oktoobrit;
aastas - kuni 30. aprillini.

Neile, kes seda ei mõista, selgitage esimese kvartali näitel: esimene kvartal sisaldab vastavalt jaanuari, veebruari ja märtsi vastavalt 25 päeva, et maksta FTSi kasuks kuni 25. aprillini!

Maksemeetodid ettemaksete hulka kuuluvad:

Raamatupidamise konto IP;
Sberbank filiaalis.

Tahaksin märkida, et alates 2014. aasta keskpaigast lõpetas Sberbank maksekorralduste vastuvõtmise, nagu see oli varem. Nüüd vajate ennast või Sberbank'i konsultandi abiga sisestage kõik andmed terminalisse ja mis kõige tähtsam ilma vigadeta. Ausalt öeldes muutus see väga ebamugavaks ja protseduur võtab umbes 10-15 minutit, et sisestada kõik CBC, tina ja muu teave, mis esitatakse allpool.

Maksustatava baasi arvutamine

Enne maksekorralduse vormist on vaja mõista, kui palju me peame leidma lemmikriigi äritegevuse eest. Arvutamine maksustatava baasi SP USN on väga lihtne:

Kokkuvõte ja arvutada kogukasum 3 kuud (kvartal) ja seejärel sellest summast 6% ja saada summa maksu. Ärge unustage, kui maksate maksedisasi ja FSS-i õigeaegselt makseid õigeaegselt (kindlustusmakseid), siis on teil täielik õigus vähendada maksusummat:

100% kindlustusmaksetest, kui teil ei ole töötajaid;
50% kindlustusmaksetest, kui teil on töötajaid.

Näide: Kokku kvartali kasum oli 1 000 000. Kuus protsenti sellest summast on 1 000 000 * 0,06 \u003d 60 000 rubla. Kui te ei ole palgatud töötajaid, siis me vähendame 100% (2015. aastaks): 60 000 - 5181,88 \u003d 54 818.12 rubla.

Ma tahan pöörata erilist tähelepanu ümardamisele. Kuna ettemaksed arvutatakse täielikult rubla, siis 54 818,12 tuleb ümardada kuni 54 818 rubla. Kes püütud matemaatika, ma selgitan lihtne, kui esimene number pärast koma oleks 5 või rohkem, nad oleks ümardatud enamus, näiteks number 54 818.50 ümardatakse kuni 54 819 rubla jne, Loodan, et see hetk on arusaadav.

See on kahju, kuid see on see summa ja FTSi kasuks on vaja maksta.

Kuidas moodustada maksekorraldus

Maksustatav alus on määratletud, maksukomitee peetakse aega, mis on aeg liikuda maksustamise tasumiseks, et maksta maksu või kuidas seda õigesti nimetatakse maksekorralduseks.

Vajaliku maksekorralduse tegemine:

1. Mine Venemaa Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kohas ja täitke samm-sammult. Kui te ei tea IFNS-koodi, võite klõpsata "Next", määratakse see automaatselt muu täpsustatud teabe jaoks.

Esimese sammu tulemuste kohaselt määratakse kindlaks järgmine teave: IFNSi kood: 7030; Oktmo: 69624422.

2. Teises etapis peate täpsustama järgmise teabe:

Arvutatud dokumendi vaade: maksedokument
Makse liik: 0 - Maksude, kogumise, maksete, tollimaksude, panuse maksmine, ettemakse (ettemaksed), maksude sanktsioonid, trahvid
CBK jaoks IP USN (Tulu): 1821050101011011000110
Maksu: maksud maksumaksjatega, kes valivad tulumaksu objektiks (18210501010110111000110)
KBK: 18210501011011000110
Näo staatus, mis tegi maksedokumenti: 09 - Maksumaksja - üksikettevõtja
Makse alustamine: TP - jooksva aasta maksed
Maksuperiood: kvartal. **. **. 2014 (märkige, milline kvartal maksab maksude 01, 02, 03 või 04 kvartalit)

5. Laadige alla ja printige dokument ja minge tasuma lähimasse terminali. Oli küsimusi, kirjuta kommentaaridesse, ma ütlen teile!

Tasutud maksud ja magada vaikselt!

Lihtsustatud süsteem on eriline soodusrežiim, mille deklaratsioon on esitatud ainult üks kord aastas. Ühtse maksu maksmine USN-iga toimub ka üks kord aastas - mitte hiljem kui 31. märtsil LLC-le ja 30. aprillil uurimisperioodil. Need ei ole siiski kõik maksed, mida lihtsustamine peab eelarve loetlema. Iga aruandeperioodi lõpus on sissetulekute juuresolekul vaja arvutada ja maksta ettemakseid.

Mis on USN-i ettemakseid

Korda, maksuperiood lihtsustatud süsteemi on kalendriaasta, nii et lõplik lahendus riigiga toimub lõpus aastas. Kuid selleks, et tulud eelarvesse aasta jooksul olid ühtsed, kehtestati Venemaa Föderatsiooni maksuseadustik maksuseaduste kohustuse maksude maksmise maksmiseks vastavalt aruandlusperioodidele. Tegelikult vähendatakse eelarvet varasemate tulude tõttu.

Aruandeperioodid USN-i ettemaksete arvutamiseks on esimeses kvartalis, pool aasta ja üheksa kuu võrra. Kui aruandeperioodil sai ärimehel tulu, siis on vaja 25 päeva pärast seda, arvutada ja maksta 6% () või 15% () maksubaasist. Kui tulu ei saadud, ei ole vaja midagi maksta.

Eelmaksete nimetatakse sellisel viisil, sest maksu maksab ettepoole, eelnevalt, ilma aasta lõpuni ootamata. Samal ajal võetakse arvesse kõiki ettemakseid deklaratsioonis USN-i ettemakseid ja seega lõpliku aastase summa.

Maksude maksmise ja kindlustusmaksete maksmise mugavuse huvides soovitame teil avada arvelduskonto. Veelgi enam, paljud pangad pakuvad nüüd soodsaid tingimusi avastuse avamiseks ja läbiviimiseks.

Ettemakse

Artikkel 346.21 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni kehtestab ajastuse maksete ettemaksete maksmise USN 2020. aastal. Võttes arvesse nädalavahetustel ülekandmist, on need järgmised kuupäevad:

• hiljemalt 27. aprillis esimeses kvartalis;
• hiljemalt 27. juulil üle poole aastas;
• hiljemalt 26. oktoobril üheksa kuud.

Nende mõistete rikkumise eest iga päev, viivitus tasutakse karistuse summa 1/300 refinantseerimismäära Keskpanga Keskpanga Föderatsiooni. Hilinenud ettemaksete hilinenud maksmise eest ei anta, sest maksustamise tähtaeg kaotab alles 31. märtsil LLC ja 30. aprillil uurimisperioodil. Aga kui teil on hilja maksta maksu tasakaalu nende kuupäevad, siis trahvi määratakse summas 20% tasumata summa.

Puuduvad dokumendid, mis kinnitavad ettemaksete õigsust, ma ei pea IFSN-i esitama, lihtsalt kajastama neid summasid CUDIRis ja hoidke makseid kinnitavaid dokumente. Teave nende summade kohta aruandeperioodide tulemustest tuleb täpsustada ka iga-aastases deklaratsioonis.

Maksude vähendamine kindlustusmaksete summa

Milline üksikettevõtja maksab ise, samuti organisatsioonide ja uurimisperioodi töötajate sissemaksed, vähendavad arvutatud maksusummad. Vähendamise järjekord sõltub selle maksustamise objektist:

• uSN tulusid vähenenud arvutatud makse ise;
• uSN tulud Miinus kulud makstud sissemaksete kajastatakse kulutusi.

Üksikute ettevõtjate puhul, kes töötavad USN 6%, on veel üks oluline tingimus - töötajate olemasolu või puudumine. Kui IP-l on töötajad vastu võetud või lepinguga vastu võetud, ei saa maksude vähendamine rohkem kui 50%. Samal ajal võetakse maksude vähendamiseks arvesse enda ja töötajate eest tasutud kindlustusmakseid.

Kui töötajaid ei ole, on võimalik vähendada eelarvesse makseid kogu enda eest makstud sissemaksete summa eest. Väikeste sissetulekutega võib uurimisperioodil ilma töötajateta olukord olla, et maksmise maks ei ole üldse, see väheneb täielikult sissemaksete kaupa.

USN 6% ja USN 15% režiimid erinevad drastiliselt maksubaasist, arvutuse määrast ja järjekorrast. Kaaluge näidete kohta, kuidas arvutada ettemakse USN-i ettemakse erinevate maksustamisobjektide jaoks.

Arvutamine USN tulud

Maksubaas, st Summa, millega maksu arvutatakse, on USN tulude sissetulek. Selles režiimi maksubaas ei vähendata kulusid, arvutatakse maksu saadud realiseerimise ja mitte-dereaktiivse tulu põhjal. Aga tasuliste sissemaksete arvelt saate vähendada maksmist eelarvele.

Arvutuste näide puhul võtame me individuaalse ettevõtja ilma töötajateta, mis 2020. aastal sai sissetulekut summas 954,420 rubla. PP-lt kindlustusmaksed 2020. aastal koosnevad fikseeritud miinimumsummast 40 874 lk. Pluss 1% sissetulekust üle 300 000 rubla. Usume: 40 874 + (954 420 - 300 000 \u003d 654 420) * 1% \u003d 6 544) \u003d 47 418 rubla.

Maksma täiendavaid sissemakseid summas 6 544 lk. Sa võid nii 20. kui ka pärast selle lõppu, kuni 1. juulini 2021. Meie ettevõtja maksis kõik sissemaksed 2020. aastal. Kindlustuse tasud ise, IP maksti igal kvartalis kohe suutma vähendada makseid eelarvele:

• i kvartalis - 10 000 p;
• 2. kvartalis - 10 000 r;
• 3 kvartalis - 17 000 r;
• 4. kvartalis - 10 418 lk.

	Tulu kuus	Aruandlus (maksu) periood		Sissemaksed IP ise kasvava tulemusega
		Esimene veerand
		Pool aastat
		Üheksa kuu
September
		Kalendriaasta
Detsember	12 780

Oluline seisund: tulud ja tasud IP-i jaoks ei ole iga kvartali jaoks eraldi eraldi, vaid kasvav tulemus, st. Aasta seni. See reegel on kehtestatud Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 346.21.

1. Esimese kvartali puhul: 168 260 * 6% \u003d 10 096 miinus makstud sissemaksed 10 000, 96 P maksmiseks. Maksetähtaeg - hiljemalt 27. aprillil.
2. Üle poole aasta jooksul saame 425 860 * 6% \u003d 25 552 p. Me võtame panuse poole ja esimese kvartali ettemakse: 25 552 - 20 000 - 96 \u003d 5 456 lk. See jääb maksma hiljemalt 27. juuli.
3. Üheksa kuud, arvutatud maksu on 757 010 * 6% \u003d 45 421 lk. Vähendage kõiki makstud sissemakseid ja edusamme: 45 421 - 37 000 - 96 - 5 456 \u003d 2,869 hõõruge. Te peate nende eelarvesse kandma kuni 26. oktoobrini.
4. Aasta lõpus leiame, kui palju ettevõtjat tuleks maksta kuni 30. aprillini: 954 420 * 6% \u003d 57 265 - 47,418 - 96 - 5 456 - 2 869 \u003d 1 426 rubla.

Nagu näete, tänu võime võtta arvesse raha fondide maksukoormust uurimisperioodil UPN tulud selles näites oli ainult 9847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) rubla, kuigi Arvutatud ühekordne maks on 57 265 rubla.

Tuletame meelde, et see võimalus on ainult ettevõtjates, kes ei kasuta palgatööd, on IP-tööandjal õigus vähendada maksu mitte rohkem kui pool. OÜ puhul tunnustab organisatsiooni tööandja kohe pärast registreerimist, seega vähendavad juriidilised isikud ka riigikassa makseid mitte rohkem kui 50%.

Arvutamine USN Tulude miinuskulud

Selles režiimis saab sissemakseid pidada allesjäänud kulutuste osaks, st Arvutatud ettemakse on võimatu vähendada. Selgitame välja, kuidas arvutada ettemakse USN-i ettemakse maksustamise objektiks "Tulud vähendasid kulude summa võrra".

Näiteks võtke sama ettevõtja ilma töötajateta, kuid nüüd täpsustame tema tegevusprotsessis tekkinud kulud. Sissemaksed on juba kaasatud kogukuludesse, nii et me ei täpsusta neid eraldi.

	Tulu kuus	Aruandlus (maksu) periood	Tulu kasvava tulemuse perioodi jooksul	Kulud kasvava tulemuse perioodi jooksul
		Esimene veerand
		Pool aastat
		Üheksa kuu
September
		Kalendriaasta

USN tulude standardmäär miinus maksab 2020. aasta 15%, võta see arvutada.

1. Esimeses kvartalis: (168 260-108 500) * 15% \u003d 8 964 lk. On vaja maksta hiljemalt 27. aprillil.
2. Pooled aastast: (425 860-276 300) * 15% \u003d 22 434 lk. Me kasutame ära esimese kvartali eest makstud ettemakse (22 434 - 8 964), saame, et 13 470 rubla jääb lisatasu hiljemalt 27. juuli.
3. Üheksa kuu jooksul on arvutatud maks (757 010 - 497 650) * 15% \u003d 38 904 lk. Me vähendame aasta esimese kvartali ja poolaasta edusamme: 38 904 - 8 964 - 13 470 \u003d 16 470 lk. Loetlege need eelarvesse, mis teil on vaja 26. oktoobril hiljem aega.
4. Aasta lõpus leiame, kui palju peate maksma hiljemalt 30. aprillil: (954 420 - 683 800) * 15% \u003d 40 593 miinus Kõik tasulised ettemaksed 38 904, saame 1689 lk.

Nüüd kontrollige, kas minimaalset maksu maksta kohustust, st 1% kogu saadud sissetulekust: 954 420 * 1% \u003d 9,542 rubla. Meie puhul maksime eelarvele rohkem, nii et kõik on korras.

• lihtsustatud 6% ettevõtja maksis 9 847 (maks) pluss 47 418 (sissemaksed), kokku 57 265 rubla.
• lihtsustatud 15% maks oli 40,593 rubla pluss 47 418 (sissemaksed), kokku 88 011 rubla.

Sel juhul koormus USN tulude miinus kulud osutusid kõrgem, kuigi kulude osakaal tulu on piisavalt kõrge (71,65%). Kui kulude osakaal on isegi madalam, muutub USN 15% operatsioon üsna kahjumlikuks.

CBK maksedokumentide jaoks

CBC on eelarve klassifikatsioonikood, mis näitab maksu eest laekunud või pangadokumente. Lihtsustatud süsteemi ettemaksete KBK on samad kui väga levinud maksu. 2020. aastal on Venemaa Rahandusministeeriumi määrusega heaks kiidetud eelarveklassifikatsiooni koodid alates 06.06.2019 N 86N-st.

Kui täpsustate vale CBK, loetakse maksu makstud, sest Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45 näitab maksedokumendis ainult kahte olulist viga: \\ t

• vale nimi saaja pank;
• federal Treasury kehtetu konto.

Vale klassifikatsioonikoodi maksmine toob siiski kaasa makstava summa vale jaotuse, mille tõttu on võlgnevused. Tulevikus peate makse tasuma ja IFTS-iga selgitama, olge detailide täitmisel ettevaatlik.

• CBC USN 6% (maks, võlgnevus ja võlg) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• CBC USN 15% (maks, võlgnevus ja võlg ning miinimummaks) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Miks on küsimus pro ettemaksete uurimisperioodil USN Nii populaarne? Enamik individuaalseid ettevõtjaid lähevad kohe soodustingimusesse maksurežiimi. See on mõistetav, sest sellised maksustamissüsteemid võimaldavad maksta eelarvele minimaalselt ...

Selleks, et paigaldada, on vaja määrata selle maksuperiood. Maksuperioodil, s.o. Ajavahemik, mille arvutatakse ja makstud maksu kajastatakse kalendriaastana. Oleks loogiline eeldada, et ühtne lihtsustajate maksu maksta ainult üks kord aastas, kuid see ei ole.

Lisaks Euroopa Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.19 maksuperioodile aruandeperioodid:

• Esimene veerand;
• Pool aastat;
• Üheksa kuu kalendriaasta.

I.e, iP-i ettemaksed - see on osa ühest maksustmis makstakse edasi või eelnevalt. Selle tõttu täiendatakse eelarvet ühtlaselt ja rohkem kui üks kord aastas.

Niisiis, millisel ajal on vaja 2018. aastal USNi maksumaksed loetleda? Ettemaksete maksmine iga aruandeperioodi tulemuste kohta järgmisel korral:

• Esimese kvartali jaoks - hiljemalt 25. aprillil;
• Pool aastat - hiljemalt 25. juulil;
• Üheksa kuud - hiljemalt 25. oktoobril.

Lisaks kehtib reegel siin - kui mõnes kvartalis ei olnud sissetulekut, ei ole vaja maksta ettemakseid. Näiteks esimese kvartali IP USN tulud said 380,000 rubla. Niisiis, mitte hiljem kui 25. aprillil peab ta loendama 6% sellest summast, st 22 800 rubla.

Ja teises kvartalis ei olnud sissetulekut, kuigi vastaspooltega sõlmitud lepingud sõlmiti, kuid nende maksmine tulevad hiljem. Niisiis ei ole ettevõtja teine \u200b\u200bettemakse. Kolmandas kvartalis saabus kontokontole 840 000 rubla, mistõttu on üheksa kuu ettemakse 50 400 rubla 50,400 rubla.

Ühe maksu lõplik arvutus toimub aasta lõpus, samas kui kõik tasustatud ettemaksed arvatakse maha kogunenud summast, samuti kindlustusmaksetest. Ja ülejäänud maksmise periood ühtne maksu tulemustega - 30. aprill järgmisel aastal. Seega maksab PI 2018. aastal ainult ettemakseid ja ühtse maksu - juba 2019. aastal.

USN-i ettemaksete arvutamise näide

USNi ettemaksete maksude arvestuse metoodika 2018. aastal eeldab kumulatiivset tulemust aasta algusest. Nagu juhtub, näitame me eeskujul USN-tulusid ilma töötajateta.

Tuletame meelde, et sel juhul on võimalik kogu ettevõtja sissemaksete summa enda jaoks iseenesest makstud. Ja kui IP-l on töötajad, saab maksude maksed vähendada mitte rohkem kui 50%.

Näide: IP AVDEEV S.N. Saadud 2018. aastal tulud 730 tuhat rubla. Ettevõtja sõlminud lepingu alalise partneriga teenuste osutamiseks, nii et umbes sama summa tegemist arvelduskontole:

• Esimeses kvartalis - 190 000 rubla;
• 2 plokki - 185 000 rubla;
• 3 kvartalis - 175 000 rubla;
• 4 plokis - 180 000 rubla.

Kindlustusmaksete summa iseenesest koosneb kahest osast:

• Kohustuslikud kindlustusmaksed summas 32 385 rubla, mis tuleb käesoleva aasta lõpuks üle kanda;
• Täiendav panus pensionikindlustuse summas 1% sissetulekust on üle 300 000 rubla aastas (st 4300 rubla), mille tähtaeg on 1. juuli 2019.

Kuigi nõutavad kindlustusmaksed ei kehtestanud kvartali maksetingimusi, kuid AVDEEV maksis neid osadesse, et viivitamatult ettemakseid vähendada:

• 1 kvartalis - 8000 rubla;
• 2. kvartalis - 8000 rubla;
• 3 kvartalis - 8000 rubla;
• 4 plokis - 8,385 rubla.

Me kogume kõik andmed tabelis:

Arvuta ettemakseid:

1. Esimese kvartali jaoks: 190 00 * 6% \u003d 11 400 miinus makstud sissemaksed 8 000, 3400 rubla endiselt makse. Esimese ettemakse tasumise tähtaeg - kuni 25. aprillini.
2. Pool aastal saame: 375 000 * 6% \u003d 22 550 rubla. Me võtame makstud panuse poole aasta ja esimene ettemakse: 22 550 - 16 000 - 3 400 \u003d 3 100 rubla tuleks maksta hiljemalt 25. juulil.
3. Üheksa kuud: 550 000 * 6% \u003d 33 000 rubla. Vähendage kõiki makstud sissemakseid ja edusamme: 33 000 - 24 000 - 3 400 - 3 100 \u003d 2 500 rubla. On vaja loetleda need 25. oktoobrini.
4. Aasta kohaselt kaalume ühtse maksu ülejäänud summa: 730 000 * 6% \u003d 43 800 - 32 385 - 3 400 - 3 100 - 2 500 \u003d 2,415 rubla. Selle summa maksmise tähtaeg on 30. aprill 2019.

Nagu näete, vähendanud võimalust vähendada ühendatud maksu- ja ettemakseid makstud kindlustusmaksete summa kohta, maksis IP AVDEEV-d võimalike 43 800 rubla asemel ainult 11 415 rubla. Aga kui ta oleks maksnud kohustuslike kindlustusmaksete endale viivitusega, st Mitte loetleda neid täielikult kuni aasta lõpuni, peaks üks maks maksma täielikult.

Kuidas maksta ettemakseid

Niisiis, maksetingimused ja protseduuri arvutamise ettemaksete me oleme demonteerinud. Nüüd on küsimus - kuidas ja kust neid summasid loetleda?

USN maksjad on teatatud ja maksnud maksud selles ülevaates, kus nad on registreeritud. IP puhul on see registreeritud territoriaalne IFX, isegi kui tegelikud tegevused toimuvad üldse Venemaa Föderatsiooni teises piirkonnas.

See tähendab, et laekumised või maksmise eest maksmise ettemakse peaks olema nende maksukontrolli üksikasjad. Neid leiate need maksuteenuse veebisaidil või kontakteerudes IFTS-iga registreerimise kohas.

CBC (eelarve klassifikatsioonikood) erineb erinevate maksuobjektide puhul:

• USN Tulude puhul - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• USN tulud miinus maksab - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Niisiis, püüdsime teha kasulikku pigistamist sellest, mida peate lihtsustatud, kui te töötate ettemaksete kohta ettemaksete kohta. Kui teil on küsimusi, palun kirjutage need kommentaaridesse: me ei tõmba vastusega! 😉 ja tellida meie uudiskirja saada teadaandeid uute artiklite saidi 1 kord nädalas:

Palun ütle mulle! Ma tahan avada oma poe, müües mänguasju, ma müüa kaubanduskeskuses läbi kaubandusala. Ma töötan ilma töötajateta. Pärast artiklite lugemist järeldusele, et kuna see on raske täielikult ennustada sissetulekuid eelnevalt (ma avastan esimese poe), otsustasin ma valida süsteemi USN ja osta CCM, kuid ma ei saa otsustada 6% või 15 %. Kuna algusest on rohkem kulutusi, ei ole kasumlik kasutada ENVD-d, eks?
Ja teine \u200b\u200bküsimus, kui kasutate USN 6%, kuidas maksta makse ja annetada aruandlust?
Näide (sissetulek aastas 200000 rubla.)


Kokku: 22 261,38 (see maksu maksab kord aastas, eks?)
1. FTS - 200000 * 6% \u003d 12000 (see maksu maksab kord aastas, eks?)
Nüüd vajate lihtsustatud süsteemi maks, väheneb fikseeritud osamakse: 12000-22261,38 \u003d -10261,38 (ja siin ei ole mulle selge!) Ja kui palju ma pean maksuaastas maksma? Ainult 22261 rubla. Ja see ongi kõik?
Ja kui valite ENVD-d, siis:
1. PFR - 5965 * 26% * 12 \u003d 8 610,80
2. Fomid - 5965 * 5,1% * 12 \u003d 3 650,58
Kokku: 22 261,38 (kord aastas?)
1. FNS (kvartali)
9000 * 1,798 * 15% * 3 kuud \u003d 7282 (see on veerand), aasta 29128.
Kui kasutate parandusi vähenemist. Seejärel toetus: 29128-22261 \u003d 6866.22 (Ja siin ENVD-s, kui palju peaksite maksma aastas?)

Väike vale kirjutas eespool, niimoodi:
USN 6%
Näide (tulu veerand 55000 hõõruda.)
1. PFR - 5965 * 26% * 3 \u003d 4 652,7
Kokku: 5 565,34 kvartali kohta.
1. FTS - 55000 * 6% \u003d 3 300 kvartali kohta.
Nüüd vajate lihtsustatud süsteemi maks, väheneb fikseeritud osamakse: 3300 - 5565.34 \u003d -2 265,34 (ja siin ei ole mulle selge!) Ja kui palju ma pean maksma maksma? Ainult 5565.34 rubla. Ja see ongi kõik?

ENVD
1. PFR - 5965 * 26% * 3 \u003d 4 652,7
2. Fomid - 5965 * 5,1% * 3 \u003d 912.64
Kokku: 5 565,34 kvartali kohta.
1. FNS (kvartali)
9000 * 1,798 * 15% * 3 kuud \u003d 7282 (see on veerand).
Kui kasutate parandusi vähenemist. Toetus, seejärel: 7282-5565,34 \u003d 1716.66 RUB. Ja maksud on järgmised: FTS-1716,66, FIU ja FOMS - 5565.34, eks?

Andrei, näiteks tulu kohta kvartali 55 000 rubla, kui maksate sissemakseid fondidesse summas 5565,34 samas kvartalis, siis te ei maksa meile. UNVD arvutamisel Kui UNVD kvartali kohta on 7282, siis peaks maksma 1716,66 rubla. Sa lugesid täielikult kõike.

Andrei, kui teil on suured kulud, on parem kasutada USN tulusid miinus maksab 15%. Ajastus maksmise sissemaksete ja makse USN juures 6% või 15% langeb kokku. Summa 22261.38 rubla ei ole maksu, vaid PP fikseeritud sissemaksete summa FFRi ja FFOMSi jaoks. See summa muudab igal aastal ja sõltub Venemaa Föderatsiooni valitsuse kehtestatud miinimumpalgast. 2016. aastal on see suurem kui 2015. aastal, kui see pole veel teada. Selle summa saate maksta üks kord aastas, kuid siis, kui töötate USN-iga, siis ei saa te USN-i eelneva kvartali maksmist vähendada. Seetõttu on parem maksta kvartali. Just siis, kui teie aastane sissetulek ületab 300 tuhat rubla, kuni 1. aprillini pärast aruandeaastat peate edastama 1% summast, mis ületab rahapesu andmebüroos 300 tuhat rubla. Need. Teie sissetulek aastas oli 350 000 rubla. 50000x1% \u003d 500 rubla - rahapesu andmebüroo maksmiseks vajaliku summa kuni 1. aprillini lisaks fikseeritud sissemaksetele.
Ärge piirake panuseid ja makse.