Poenostavljeni davčni sistem je eden od najbolj stroškovno učinkovitih načinov obdavčitve, ki so na voljo za uporabo, tako fizični (IP) kot pravnih oseb. Glavni plus tega sistema je sestavljen iz zamenjave Triads davkov v eni - ena. Predplačila na USN so izplačane v rezultatih vsakega obdobja poročanja, davek - do konca leta.

Kaj je predplačila

Med letom, podjetniki in podjetja, ki zaprosijo (v nadaljnjem besedilu, poenostavljene), bi morala narediti 4 plačila:

• 3 Napredno, v skladu z vsakim obdobjem poročanja.
• Davek, izračunan z rezultati leta, ob upoštevanju predhodno plačanih predujmov.

Obdobje poročanja se očitno šteje za prvo četrtino, pol leta in 9 mesecev. Davčna doba - koledarsko leto.

Plačilo vnaprej - To je znesek, izračunan za vsako obdobje poročanja z naraščajočim izidom od začetka leta, ki se vrne v proračun četrtletno.

Plačilni roki

Predvajanje po poenostavitvi je treba plačati najpozneje 25 dni, od konca obdobja poročanja.

Tabela # 1. Plačila za napredek

Po letu je treba plačati davek:

• IP - do 30. aprila. leta, ki sledi poročanju
• Podjetja - do 31. marca. leta po poročanju.

Če se obdobje plačila predplačila ali davka pade na prosti dan ali praznični dan, se prenese na prvi delovni dan.

Zmanjšanje predujmov o višini prispevkov

Napredek na poenostavljenem se lahko zmanjša na zavarovalne premije, plačane zase in njihove zaposlene. Fiksni prispevki so vključeni tudi na seznam 1%, ko dohodek presega več kot 300.000 rubljev.

UCNO - 6%

IP in podjetja, ki uporabljajo 6% tal, lahko zmanjšajo predplačila zavarovalnih premij, plačanih v tem četrtletju, tako zase in za njihove zaposlene.

Če poenostavljanja nima zaposlenih, lahko zmanjša predplačilo, celoten znesek zavarovalnih premij, do nič.

IP Morozov dobiček za 1. četrtletje 2017 je znašal 88.000 r. V istem četrtletju je podjetnik plačal prispevke za lastno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje v višini 5.500 r. Zaposleni, ki jih nima

Vsota predplačila v proračun, ob upoštevanju prispevkov, bo 0 str., Ker zavarovalne premije presegajo znesek, izračunan za plačilo:

(118 000 x 6%) - 5.500 str.

Če ima poenostavitev delavcev, se lahko vnaprej (davek) zmanjša za največ 50%.

Dobiček IP Trofimova v prvem četrtletju je znašal 72.000 r. V istem obdobju, je plačal zavarovalne premije zase v višini 6.250 rubljev. in njegovega zaposlenega v višini 10 020 str.

Plačilo za plačilo brez registracije prispevkov bo 4.320p. Ker prispevek zavarovanja presega vsoto predplačila, bo mogoče zmanjšati le za polovico:

4 320: 2 \u003d 2 160R.

Opozoriti je treba, da je mogoče predplačilo zmanjšati le na izplačane prispevke v istem četrtletju, ali za zgodnejša obdobja.

Poglej tudi: Pravica do uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve (USN) in njegovo izgubo v letu 2019

IP Belsky plačane zavarovalne premije aprila 2017. Da bi upoštevali te prispevke, bo mogoče izračunati napredek v prvi polovici leta in naslednjih obdobjih.

Če je bil zaposleni najel sredi leta, potem je izračun predujem z zastaranjem 50% proizveden do konca leta, tudi če je bil zaposleni odpuščen v naslednjem četrtletju.

IP SELEZNEV v prvem četrtletju je sprejel 1 zaposlenega, ki je bil odpuščen v 2. četrtletju. Od 1. četrtletja in do konca leta bo moral Seleznev izračunati napredek in davek na ZDA, ob upoštevanju zastaranja 50%.

UCNO - 15%

Postopek za zmanjšanje predujmov in davka na predmet "Prihodki minus odhodki" je nekoliko drugačen kot na dohodkovnem objektu.

Pri izračunu predplačila na objektu "Prihodki minus Stroški" je znesek plačanih zavarovalnih premij vključen v stroške odhodkov in zmanjšuje ne vnaprejšnjega po sebi, ampak davčna osnova za to.

IP BOLOV V prvem četrtletju prejel dobiček 800.000 rubljev, stroški tega obdobja so znašali 690.000 str. Tudi v januarju je Belov plačal prispevke za lastno zavarovanje v višini 10.000 str.

Pri izračunu preduja, mora vsebovati znesek plačanih prispevkov za stroške stroškov. Tako bodo BOLOV STROŠKI 700.000 P. (690.000 + 10 000). Predplačilo bo enaka 15 000 r.

(800 000 - 700 000) x 15%

Izdatki vključujejo celoten znesek plačanih zavarovalnih premij, tako zase in za zaposlene, brez omejitev 50%.

Stroški stroškov "dohodek minus stroškov" lahko vključujejo tudi znesek izgub preteklih obdobij in razlika med minimalnim davkom in davkom, plačanim lani, izračunana v splošnem naročilu za isto obdobje.

Izračun predplačila na USN "Prihodki" \\ t

Vnaprej na predmet "Prihodki" Poenostavljen se izračuna s formulo:

(Dohodek x 6%) - zavarovalne premije - predujmi plačani prej

Upoštevajte, da se lahko stopnja za OSO "prihodke" zmanjšajo za regionalne oblasti do 1%.

Primer izračuna

Poglej tudi: Kateri sistem obdavčitve za IP v letu 2019

IP Kuzmin v prvem četrtletju je prejel dobiček 230.000 str. in plačane zavarovalne premije v višini 6 997,5 str.

Plačilo s poenostavljeno za 1 četrtino bo 6 802:

(230.000 x 6%) - 6997.5

V polovici leta je Kuzminski dobiček (povečanje rezultatov) znašal 580.000 str. Znesek zavarovalnih premij, plačanih v 1 in 2 četrtletju - 13.995 str.

Predplačilo, ki se plača za pol leta, bo 14.003:

(580.000 x 6%) - 13 995 - 6 802

9 mesecev, je bil celotni dohodek Kuzmina enak 720.000 rubljev, zavarovalne premije za prve tri četrtine -20 992.5 str.

Znesek predujma na podlagi 9 mesecev bo 1 402:

(720 000 x 6%) - 20 992, 5 - 6 802 - 14 003

Konec leta je dobiček podjetnika znašal 1.220.000, zavarovalne premije - 27 990

Znesek davka za plačilo za davčno obdobje - 23 003: \\ t

(1 220 000 x 6%) - 27 990 - 6 802 - 14 003 - 1 402

Izračun predplačila na USN "Prihodki minus Stroški" \\ t

Četrtletno plačilo na USN 15% poenostavljanju izračuna s formulo:

(Prihodka - poraba) x 15% - Zavarovalne premije - predujmi plačani v preteklih obdobjih

Zakon je takšen, da z registracijo kot posameznim podjetnikom s poenostavljenim sistemom obdavčitve (USN), boste morali četrtletno plačati zvezni davčni službi (FNS) na kraju stalnega prebivališča (registracija) predplačila, ki so ustanovljena 6% Od vašega dohodka.

Ta članek je pripravljen posebej za IP na USN, ker Poročanje in komunikacija s FNS se ne pojavlja tako pogosto, potem pa mnogi preprosto pozabijo, kako so bili davki izplačani v FTS, in sicer, kako je bil oblikovan plačilni nalog, in davčna osnova je bila izračunana.

Predplačilo

Predplačilo je treba prenesti na tekoči račun FTS:

Za prvo četrtletje pred 25. aprilom;
na pol pred 25. julijem;
Devet mesecev pred 25. oktobrom;
na leto - do 30. aprila.

Za tiste, ki ne razumejo, pojasniti na primeru prvega četrtletja: prvo četrtletje vključuje januar, februar in marca, oziroma imate 25 dni, da plačate v korist FTS do 25. aprila!

Načini plačila vnaprejšnjih plačil vključujejo:

Računovodski račun IP;
V podružnici Sberbank.

Rad bi ugotovil, da je Sberbank od sredine leta 2014 prenehal sprejemati plačilne naloge, kot je bilo prej. Zdaj potrebujete sami ali s pomočjo Sberbank Consultant, vnesite vse informacije v terminal in kar je najpomembnejše brez napak. Odkrito povedano je postalo zelo neprijetno, postopek pa je približno 10-15 minut, da vnese vse CBC, TIN in druge informacije, ki bodo navedene spodaj.

Izračun davčne osnove

Preden ustvarite plačilni nalog, je treba razumeti, koliko moramo plačati najljubšo stanje za poslovanje. Izračun obdavčljive osnove SP na USN je zelo preprost:

Privzemanje in izračun celotnega dobička za 3 mesece (četrtletje), nato pa od tega zneska vzamete 6% in dobite znesek davka. Ne pozabite, če plačujete plačila pravočasno (zavarovalnice) v FIU in FSS, potem imate popolno pravico do zmanjšanja zneska davka na:

100% zavarovalnih plačil, če nimate zaposlenih;
50% zavarovalnih plačil, če imate zaposlene.

Primer: Skupni četrtletni dobiček je znašal 1.000.000. Šest odstotkov tega zneska je 1 000 000 * 0,06 \u003d 60 000 rubljev. Če nimate najetih delavcev, potem zmanjšamo 100% (za leto 2015): 60 000 - 5181.88 \u003d 54 818.12 rubljev.

Želim posebno pozornost nameniti zaokroževanju. Ker se predplačila izračunajo v polnih rubljev, mora biti 54 818,12 zaokroženo do 54.818 rubljev. Kdo, ki je ujet v matematiko, bom razložil na preprost, če bi bila prva številka po vejici 5 ali več, bi zaokrožili večino, na primer, število 54 818.50 je zaokroženo do 54.819 rubljev itd., Upam, da je ta trenutek razumljiv.

To je škoda, vendar je to ta znesek in bo potrebno plačati v korist FTS.

Kako oblikovati plačilni nalog

Obdavno osnovo je opredeljena, davek se upošteva, čas, da se premakne na polnjenje potrdila o plačilu davka ali kako je pravilno imenovan "plačilni nalog".

Za zahtevano plačilni nalog:

1. Pojdite na mesto zvezne davčne službe Ruske federacije in izpolnite korak za korakom. Če ne poznate kode IFNS, lahko kliknete »Naprej«, se bo samodejno določila za druge informacije, ki ste jih določili.

Po rezultatih prvega koraka bodo določene naslednje informacije: koda IFNS: 7030; OkTmo: 69624422.

2. V drugem koraku morate navesti naslednje informacije:

Pogled na izračunani dokument: plačilni dokument
Vrsta plačila: 0 - Plačilo davka, zbiranje, plačilo, dajatve, prispevek, predplačilo (predplačila), davčne sankcije, globe
CBK za IP na USN (dohodek): 18210501011011000110
Davek: davek, obtožen davkoplačevalcev, ki izberejo davek na dohodek kot predmet (182105010111111000110)
KBK: 1821050101011011000110.
Status obraz, ki je izdal plačilni dokument: 09 - Davčni zavezanec - posamezni podjetnik
Fundacija plačila: TP - Plačila tekočega leta
Davčna doba: četrtina. **. 2014 (navedite, katero četrtletje davka na davek 01, 02, 03 ali 04 četrtletje)

5. Prenesite in natisnite dokument in pojdite na najbližji terminal za plačilo. Vprašanja, pisala v komentarjih, vam bom povedal!

Plačani davki in mirno spanje!

Poenostavljen sistem je poseben preferencialni način, katere deklaracija se daje le enkrat na leto. Plačilo enotnega davka na USN se pojavi tudi enkrat na leto - najkasneje 31. marca za LLC in 30. aprila za IP. Vendar pa to niso vsa plačila, ki jih je poenostavljena treba navesti v proračun. Ob koncu vsakega obdobja poročanja, v prisotnosti dohodka, je treba izračunati in plačati predplačila plačila.

Kaj je predplačila na USN

Ponovitev, davčno obdobje za poenostavljeni sistem je koledarsko leto, zato se končno poravnava z državo ob koncu leta pojavi. Da pa je bil prihodki od proračuna med letom enoten, je davčni zakonik Ruske federacije določil obveznost plačnikov poenostavitve poenostavitve plačljivih davkov, v skladu s poročevalskimi obdobji. Pravzaprav se proračun zmanjša zaradi prejšnjih prihodkov.

Obdobja poročanja za izračun predplačil na USN so prvo četrtletje, pol leta in devet mesecev v letu. Če je v poročevalnem obdobju, je poslovnež prejel dohodek, potem je potrebno 25 dni po njej, izračunati in plačati 6% () ali 15% () iz davčne osnove. Če prihodki niso bili pridobljeni, ni treba plačati ničesar.

Vnaprejšnja plačila se imenujejo na ta način, ker davek plača, kot da vnaprej, ne da bi čakali na konec leta. Hkrati se upoštevajo tudi vsa predplačila na USN v deklaraciji in v skladu s tem končni letni znesek.

Za ugotavljanje plačil davkov in zavarovalnih premij vam svetujemo, da odprete poravnalni račun. Poleg tega mnoge banke zdaj nudijo ugodne pogoje za odpiranje in vodenje računa Converchange.

Predplačila

Člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije določa čas plačila predplačil na USN v letu 2020. Ob upoštevanju prenosa zaradi vikendov so to naslednji datumi:

• najpozneje 27. aprila za prvo četrtletje;
• najpozneje 27. julija, več kot polovica leta;
• najpozneje do 26. oktobra, devet mesecev.

Za kršitev teh izrazov za vsak dan se zamuda zaračuna kazen v višini 1/300 stopnje refinanciranja centralne banke Ruske federacije. Kazen za zamude pri plačilu predujmov ni zagotovljena, ker rok za plačilo davka sam izteče le 31. marca za LLC in 30. aprila za IP. Ampak, če zamujate, da položite ravnotežje davka na te datume, potem bo denar uveden v višini 20% neplačanega zneska.

Ni dokumentov, ki potrjujejo pravilnost predplačil, vam ni treba predložiti IFSN, preprosto odražajo te zneske v Cudir in hraniti dokumente, ki potrjujejo plačilo. Informacije o teh zneskih rezultatov poročevalskih obdobij je treba določiti tudi v letni deklaraciji.

Zmanjšanje davka na znesek zavarovalnih premij

Kateri posamezni podjetnik se plača sam, pa tudi prispevke za zaposlene v organizacijah in IP, zmanjšajo izračunane davčne zneske. Vrstni red zmanjšanja je odvisen od izbranega predmeta obdavčitve:

• na USN prihodkih se je zmanjšalo za izračunano plačilo;
• na USN prihodkih minus plačani prispevki so obračunani v izdatkih.

Za posamezne podjetnike, ki delajo na USN 6%, obstaja še en pomemben pogoj - prisotnost ali odsotnost delavcev. Če IP ima delavce, ki jih sprejmejo ali pogodbe, potem zmanjšajo plačila davka ne sme biti več kot 50%. Hkrati se zavarovalne premije, plačane zase in za zaposlene, upoštevajo pri zmanjševanju davka.

Če ni delavcev, je mogoče zmanjšati plačila proračuna za celoten znesek plačanih prispevkov zase. Z majhnimi dohodki, lahko IP brez delavcev, lahko pa situacijo, da davek na plačilo ne bo sploh, bo popolnoma zmanjšana s prispevki.

Načini USN 6% in USN 15% se drastično razlikujejo od davčne osnove, stopnje in vrstnega reda izračuna. Razmislite o primerih, kako izračunati predplačilo na USN za različne predmete obdavčitve.

Izračun prihodkov USN

Davčna osnova, tj. Znesek, s katerim se izračuna davek, je dohodek za prihodke USN. V tem načinu davčne osnove zmanjšajo, davek se izračuna iz pridobljenega realizacije in ne-deaktivnega dohodka. Toda na račun plačanih prispevkov lahko zmanjšate plačilo na proračun.

Za primer izračunov vzamemo posamezni podjetnik brez delavcev, ki je leta 2020 prejel dohodek v višini 954.420 rubljev. Prispevki zavarovanja PP v letu 2020 so sestavljeni iz določenega minimalnega zneska 40.874 str. Plus 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev. Verjamemo: 40 874 + (954 420 - 300 000 \u003d 654 420) * 1% \u003d 6 544) \u003d 47 418 rubljev.

Plačajte dodatne prispevke v višini 6.544 str. Lahko oba leta 2020 in po koncu, do 1. julija 2021. Naš podjetnik je plačal vse prispevke leta 2020. Zavarovalnine zase, IP je vsako četrtletje plačalo takoj, da bi lahko zmanjšali plačila proračuna:

• v prvem četrtletju - 10 000 p;
• v 2. četrtletju - 10 000 R;
• v 3 četrtletju - 17 000 R;
• v 4. četrtletju - 10 418 str.

	Dohodek na mesec	Obdobje poročanja (davka)		Prispevki IP za sebe z rastočim izidom
		Prva četrtina
		Pol leta
		Devet mesecev
September
		Koledarsko leto
December	12 780

Pomembno stanje: prihodki in pristojbine IP zase niso ločeno za vsako četrtletje, ampak rastoči rezultat, tj. leto. To pravilo je določeno v členu 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.

1. Za prvo četrtletje: 168 260 * 6% \u003d 10 096 plačanih prispevkov 10 000, 96 P ostaja za plačilo. Obdobje plačila - najkasneje do 27. aprila.
2. V polletju dobimo 425 860 * 6% \u003d 25 552 str. Prispevki na polovico in predujem za prvo četrtletje: 25 552 - 20 000 - 96 \u003d 5 456 str. Ostala bo najpozneje do 27. julija.
3. Devet mesecev bo izračunani davek 757,010 * 6% \u003d 45 421 str. Zmanjšajte vse plačane prispevke in predplačila: 45 421 - 37 000 - 96 - 5 456 \u003d 2,869 RUB. Morate jih prenesti v proračun do 26. oktobra.
4. Ob koncu leta razmisliti, koliko podjetnika je treba plačati do 30. aprila: 954 420 * 6% \u003d 57 265 - 47.418 - 96 - 5 456 - 2 869 \u003d 1 426 rubljev.

Kot lahko vidite, zaradi sposobnosti, da upošteva plačilo za sredstva, davčno breme OP na prihodkih UPN v tem primeru, je bilo le 9.847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) rubljev, čeprav Izračunani enotni davek je 57 265 rubljev.

Spomnimo se, da je ta priložnost le v podjetnikih, ki ne uporabljajo najeta dela, IP delodajalci imajo pravico zmanjšati davek ne več kot polovico. Kot za doo je organizacija, ki jo delodajalec prizna takoj po registraciji, zato pravni subjekti zmanjšujejo tudi plačila v zakladnici največ 50%.

Izračun za prihodke USN minus odhodki

V tem načinu se lahko prispevki obravnavajo le kot del preostalih stroškov, tj. Izračunano predplačilo je nemogoče zmanjšati. Ugotovimo, kako izračunati predplačilo na USN s predmetom obdavčitve "prihodki, zmanjšani za znesek stroškov".

Na primer, vzemite isti podjetnik brez delavcev, zdaj pa bomo določili stroške, ki jih je nastal v procesu dejavnosti. Prispevki so že vključeni v skupne stroške, zato jih ne bomo določili ločeno.

	Dohodek na mesec	Obdobje poročanja (davka)	Dohodek za obdobje rastočega izida	Stroški za obdobje rastočega izida
		Prva četrtina
		Pol leta
		Devet mesecev
September
		Koledarsko leto

Standardna stopnja za USN prihodke minus Stroški 2020 je enaka 15%, da jo izračunate.

1. Za prvo četrtletje: (168 260 - 108 500) * 15% \u003d 8 964 str. Potrebno je plačati najkasneje 27. aprila.
2. Za polovico leta: (425 860 - 276 300) * 15% \u003d 22 434 str. Izkoriščamo predplačilo, plačano za prvo četrtletje (22 434 - 8.964), bomo dobili, da bo 13.470 rubljev ostalo doplačilo najkasneje do 27. julija.
3. Devet mesecev bo izračunani davek (757,010 - 497 650) * 15% \u003d 38 904 str. Zmanjšamo napredek za prvo četrtletje in pol leta: 38 904 - 8 964 - 13 470 \u003d 16 470 str. Navedite jih v proračun, ki ga potrebujete, da imate čas, naj kasneje 26. oktobra.
4. Ob koncu leta, menimo, koliko morate plačati najkasneje do 30. aprila: (954 420 - 683 800) * 15% \u003d 40 593 minus vseh plačanih predujmov 38 904, dobimo 1.689 str.

Sedaj preverite, če ni dolžne plačati minimalnega davka, t.e. 1% vseh pridobljenih prihodkov: 954 420 * 1% \u003d 9.542 rubljev. V našem primeru smo plačali proračunu več, zato je vse v redu.

• na poenostavljenem 6% podjetniku je plačal 9 847 (davek) plus 47 418 (prispevki), skupaj 57 265 rubljev.
• na poenostavljenem 15% davka je znašala 40.593 rubljev in 47 418 (prispevki), skupaj 88 011 rubljev.

V tem primeru se je izkazalo, da je obremenitev prihodkov USN minus višji, čeprav je delež odhodkov v prihodkih dovolj visok (71,65%). Če bo delež stroškov celo nižji, potem je delovanje USN 15% postalo precej nedonosno.

CBK za plačilne dokumente

CBC je koda za proračun, ki označuje prejemke ali bančne dokumente za plačilo davka. KBK predplačil za poenostavljen sistem je enak kot za zelo skupni davek. Leta 2020 so kode proračunske klasifikacije, ki jih je odobrilo sklep Ministrstva za finance Rusije od 06.06.2019 N 86N.

Če podate napačen CBK, se bo davek upošteval, ker 45. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji navaja le dve pomembni napaki v plačilni dokument: \\ t

• napačno ime prejemnikove banke;
• neveljaven račun zvezne lastne blagajne.

Vendar pa bo plačilo z nepravilno klasifikacijsko kodo privedlo do nepravilne porazdelitve plačanega zneska, zaradi česar bodo zamude. V prihodnosti boste morali obdržati plačilo in razložiti z IFTS, zato bodite previdni pri izpolnjevanju podrobnosti.

• CBC USN 6% (davek, zaostala plačila in dolg) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• CBC USN 15% (davek, zaostala plačila in dolg, kot tudi minimalni davek) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Zakaj je vprašanje vnaprejšnja plačila IP na USN Tako priljubljena? Večina posameznih podjetnikov takoj gre v preferencialni davčni režim. To je razumljivo, ker vam takšni davčni sistemi omogočajo, da plačate proračunu na minimum ...

Da bi se namestili, je treba določiti njegovo davčno obdobje. Na davčnem obdobju, tj. Obdobje, za katerega se izračuna in plača davek, se pripozna kot koledarsko leto. Logično bi bilo domnevati, da en sam davek poenostavljanja plača le enkrat na leto, vendar ni.

Poleg davčnega obdobja v členu 346.19 Davčnega zakonika o Ruski federaciji obdobja poročanja:

• Prva četrtina;
• Pol leta;
• Devet mesecev koledarskega leta.

I.e, predplačila IP - to je del enega samega davkaki se plača naprej ali napredek. Zaradi tega se proračun enakomerno dopolnjuje in več kot enkrat letno.

Torej, v kakšnem času morate navesti davčna plačila na USN v letu 2018? Vnaprejšnja plačila plačajo rezultate vsakega obdobja poročanja: \\ t

• Za prvo četrtletje - najpozneje do 25. aprila;
• Pol leta - najpozneje do 25. julija;
• Devet mesecev - najpozneje 25. oktobra.

Poleg tega je pravilo tukaj - če ni bilo dohodek v nekem četrtletju, ni treba plačati predplačila. Na primer, v prvem četrtletju IP na USN prihodkih prejela 380.000 rubljev. Torej, najpozneje 25. aprila, mora našteti 6% tega zneska, tj. 22.800 rubljev.

In v drugem četrtletju ni bilo zaslužka, čeprav so bile sklenjene pogodbe z nasprotnimi strankami, vendar bo plačilo iz njih prišlo kasneje. Torej, druga predplačilo podjetnika ne bo. V tretjem četrtletju je 840.000 rubljev prispelo na račun računa, zato bo predplačilo za devet mesecev 50.400 rubljev.

Končni izračun enotnega davka se zgodi ob koncu leta, medtem ko se vsa plačana predplačila odštejejo od vnaprej vračunanega zneska, kot tudi zavarovalne premije. In obdobje plačila preostalega davka po rezultatih leta - 30. april naslednje leto. Tako je PI v letu 2018 le predplačila, in en sam davek - že leta 2019.

Primer računanja predplačil na USN

Metodologija za davčno obračunavanje predplačil na USN v letu 2018 pomeni kumulativni rezultat od začetka leta. Kot se zgodi, bomo pokazali na primeru IP na USN prihodkih brez delavcev.

Spomnimo se, da je v tem primeru mogoče, da celoten znesek prispevkov, ki jih je plačal podjetnik zase. In če IP ima delavce, se lahko obdavčitve zmanjšajo za največ 50%.

Primer: IP avdeev s.n. V letu 2018 je dohodek 730 tisoč rubljev. Podjetnik je sklenil pogodbo s stalnim partnerjem za opravljanje storitev, tako da približno enak znesek prihaja na poravnalni račun:

• V prvem četrtletju - 190.000 rubljev;
• 2 bloki - 185.000 rubljev;
• V 3 četrtletju - 175.000 rubljev;
• V 4 blokih - 180.000 rubljev.

Znesek zavarovalnih premij zase, s takimi dohodki, je sestavljen iz dveh delov: \\ t

• Obvezne zavarovalne premije v višini 32.385 rubljev, ki jih je treba prenesti do konca tega leta;
• Dodatni prispevek k pokojninskemu zavarovanju v višini 1% od dohodka je več kot 300.000 rubljev na leto (tj. 4.300 rubljev), rok, za katerega je 1. julij 2019.

Čeprav zahtevane zavarovalne premije niso vzpostavile četrtletnih pogojev plačila, vendar jih je AVDEEV v delih plačal takoj zmanjšal predplačila:

• V 1 četrt - 8.000 rubljev;
• V 2. četrtletju - 8.000 rubljev;
• V 3 četrtletju - 8.000 rubljev;
• V 4 blokih - 8,385 rubljev.

Zbiramo vse podatke v tabeli:

Izračunajte predplačila:

1. Za prvo četrtletje: 190 00 * 6% \u003d 11 400 plačanih prispevkov 8 000, 3.400 rubljev ostane plačilo. Trajanje plačila prvega predplačila - do 25. aprila.
2. V polletju dobimo: 375 000 * 6% \u003d 22 550 rubljev. Izplačane prispevke za pol leta in prvo predplačilo: 22 550 - 16 000 - 3.400 \u003d 3 100 rubljev je treba plačati najkasneje do 25. julija.
3. Devet mesecev: 550 000 * 6% \u003d 33 000 rubljev. Zmanjšajte vse plačane prispevke in predplačila: 33 000 - 24 000 - 3.400 - 3 100 \u003d 2 500 rubljev. Treba jih je navesti do 25. oktobra.
4. Glede na leto, upoštevamo preostalo vsoto enotnega davka: 730 000 * 6% \u003d 43 800 - 32 385 - 3 400 - 3 100 - 2 500 \u003d 2,415 rubljev. Rok za plačilo tega zneska je 30. april 2019.

Kot lahko vidite, zaradi možnosti zmanjšanja enotnega davka in predplačila na podlagi zneska plačanih zavarovalnih premij, IP AvDEEV plačal le 11.415 rubljev, namesto da bi se možno nastala 43.800 rubljev. Ampak, če je plačal obvezne zavarovalne premije zase z zamudo, t.e. Ne navajajo jih v celoti do konca leta, en sam davek bi moral popolnoma plačati.

Kako plačati predplačila

Torej, pogoji plačila in postopek za izračun predplačil smo razstavili. Zdaj je vprašanje - kako in kje naj našteti te zneske?

Plačilniki USN se poročajo in plačujejo davke na ta pregled, kjer so registrirani. Za IP je to teritorialni IFX ob registraciji, tudi če se dejanske dejavnosti izvajajo v drugi regiji Ruske federacije.

To je v prejemkih ali plačilo na plačilo predplačila podrobnosti njihovega davčnega pregleda. Najdete jih na spletni strani davčne službe ali se obrnete na IFTS na kraju registracije.

CBC (Proračunska klasifikacijska koda) bo drugačna za različne davčne objekte:

• Za USN Prihodki - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• Za USN prihodke minus Stroški - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Torej smo poskušali narediti koristen iztisniti iz tega, kar morate vedeti o predplačilih, če delate na poenostavljenem. Če imate kakršnakoli vprašanja, jih napišite v komentarje: ne vlečemo z odgovorom! 😉 in se naročite na našo glasilo, da prejmete obvestila novih člankov mesta 1 na teden:

Prosim povej mi! Želim odpreti svojo trgovino, prodajo igrač, prodal bom v nakupovalnem središču preko nakupovalnega otoka. Delal bom brez zaposlenih. Po branju člankov, ugotovljeno, da je, ker je težko vnaprej napovedati dohodek vnaprej (jaz odkrivam prvo trgovino), sem se odločil, da izberem sistem USN, in kupiti CCM, vendar se ne morem odločiti s 6% ali 15 %. Ker na prvem primeru bo več stroškov, ni dobičkonosna uporaba ENVD, kajne?
In drugo vprašanje, če uporabljate USN 6%, kako plačati davke in darovanje poročanja?
Primer (dohodek na leto 200000 rubljev.)


Skupaj: 22 261.38 (ta davek plača enkrat na leto, kajne?)
1. FTS - 200000 * 6% \u003d 12000 (ta davek plača enkrat na leto, kajne?)
Zdaj potrebujete davek na poenostavljen sistem se zmanjša na fiksni obrok: 12000-22261.38 \u003d -10261.38 (in tu ni jasno, da mi ni jasno!) In koliko moram plačati v davčnem letu? Samo 22261 rubljev. In to je to?
In če izberete Envend, potem:
1. PFR - 5965 * 26% * 12 \u003d 8 610,80
2. FOMS - 5965 * 5,1% * 12 \u003d 3 650,58
Skupaj: 22 261.38 (enkrat na leto?)
1. FNS (četrtletno)
9000 * 1,798 * 15% * 3 mesece \u003d 7282 (to je četrtina), leto 29128.
Če uporabljate zmanjšanje popravka. Prispevek, nato: 29128-22261 \u003d 6866.22 (in tukaj v Envid, koliko bi morali plačati na leto?)

Malo narobe je napisala zgoraj, kot je ta:
USN 6%
Primer (dohodek na četrtletje 55000 RUB.)
1. PFR - 5965 * 26% * 3 \u003d 4 652.7
Skupaj: 5 565,34 na četrtletje.
1. FTS - 55000 * 6% \u003d 3 300 na četrtletje.
Zdaj potrebujete davek na poenostavljen sistem se zmanjša na fiksni obrok: 3300 - 5565.34 \u003d -2 265.34 (in tu ni jasno, da mi ni jasno!) In koliko moram plačati davek? Samo 5565.34 rubljev. In to je to?

Envd.
1. PFR - 5965 * 26% * 3 \u003d 4 652.7
2. FOMS - 5965 * 5,1% * 3 \u003d 912.64
Skupaj: 5 565,34 na četrtletje.
1. FNS (četrtletno)
9000 * 1,798 * 15% * 3 mesece \u003d 7282 (to je četrtina).
Če uporabljate zmanjšanje popravka. Prispevek, nato: 7282-5565,34 \u003d 1716.66 RUB. Davki so naslednji: FTS-1716,66, FIU in FOMS - 5565.34, kajne?

Andrei, z zgledom dohodka na četrtletje 55.000 rubljev, če plačate prispevke skladom v višini 5565,34 v istem četrtletju, potem nam ne plačate. Z izračunom UNVD, če je UNVD na četrtletju 7282, potem mora plačati 1716.66 rubljev. V celoti ste obravnavali vse.

Andrei, če imate velike stroške, je bolje uporabiti prihodke USN minus stane 15%. Čas plačila prispevkov in davkov na USN na 6% ali 15% sovpada. Znesek 22261.38 rubljev ni davek, ampak znesek fiksnih prispevkov PP za sebe v FFR in FFOMS. Ta znesek se letno spremeni in je odvisen od minimalne plače, ki jo je uvedla vlada Ruske federacije. V letu 2016 bo višja kot v letu 2015, dokler še ni znana. Ta znesek lahko plačate enkrat na leto, potem pa pri delu na USN, ne boste mogli zmanjšati predplačil četrtletno plačilo USN. Zato je bolje plačati četrtletno. Samo če vaš letni dohodek presega 300 tisoč rubljev, do 1. aprila, po letu poročanja, morate prenesti 1% zneska, ki presega 300 tisoč rubljev v FIU. Ti. Vaš dohodek na leto je znašal 350.000 rubljev. 50000x1% \u003d 500 rubljev - znesek, ki je potreben za plačilo FIU do 1. aprila, poleg fiksnih prispevkov.
Ne omejujejo prispevkov in davkov.