Maksusoodustuse kohaldamise võimalus rõhutab riigi sotsiaalset olemust, mis läheb vastu tulumaksu (PIT) maksvatele kodanikele. Üksikisiku tulumaksu 13% tasuvatel isikutel on õigus maksubaasist maha arvata lastesaamise, eluaseme ostmise või müügiga, raviteenuste eest tasumisega ja muuga seotud kulutuste summa või osa nende summast.

Tuleks selgitada, et tasutud maksust ei kuulu mahaarvamisele mitte kogu kulude summa, vaid see osa maksust, mis kulule vastab. Maksuvähendusi ei saa kasutada teatud kategooriad isikud, kes ei maksa üksikisiku tulumaksu. See:

• Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendavad üksikettevõtjad, kes maksavad arvestuslikult tulult ühtset maksu.
• Töötud, kes saavad töötu abiraha ja kellel ei ole muid sissetulekuallikaid.

Tavalised maksusoodustused hõlmavad mahaarvamisi nii laste kui ka teatud maksumaksjate kategooriate puhul. Kui isikul on õigus kohaldada mahaarvamisi mitmes suunas, rakendatakse seda, mille väärtus on suurim.

Neid mahaarvamisi saab vormistada nii tööandja juures kui ka aruandeperioodi lõpus 3-NDFL vormis maksudeklaratsiooni ja sellega seotud dokumentide esitamisel maksuametis.

Laste mahaarvamised

Laste maksusoodustuse summa määratakse maksuseadustiku alusel ja see on 1400 rubla esimese lapse kohta ja sama summa teise lapse kohta, 3000 rubla kolmanda ja iga järgneva lapse eest. Laste järjekord määratakse sünnikuupäeva järgi – vanimast noorimani. Kui laps on puudega, on maksusoodustuse suurus 3000 rubla. Kogusumma mahaarvamine maksustatavast baasist toimub igakuiselt, kuni aasta alguse kogutulu tekkepõhiselt summeerituna ei ületa 280 tuhat rubla. Pärast seda kaotab isik jooksval aastal mahaarvamiste tegemise õiguse. Järgmise aasta esimesest kuust taastatakse mahaarvamise kohaldamise õigus vastavale sissetuleku ületamisele aasta algusest arvutatud summas, mis võrdub 280 tuhande rublaga.

Seda maksusoodustust võib kohaldada kumbki vanem või ühe vanema kirjalikul keeldumisel maksu mahaarvamisest võib teine ​​vanem kasutada topeltmaksu mahaarvamist.

Üksikvanem võib kohaldada topeltmaksu mahaarvamist kuni uue abiellumiseni.

See mahaarvamine tehakse kõigi laste kohta, kes on kasvanud peres, sealhulgas kasuperedel, lapsendatud, jäetud hooldusele kuni laste 18-aastaseks saamiseni ja kuni 24-aastaseks saamiseni, kui laps on täiskoormusega õppija, lõpetanud koolis, on praktikant või kadett.

Mahaarvamised, mida võivad teha teatud maksumaksjate kategooriad

Teatud maksumaksjate kategooriad võivad saada järgmisi mahaarvamisi:

• Mahaarvamisi summas 3000 rubla saavad kohaldada väga paljud isikud, kes osalesid kiirguskomponendiga õnnetuste likvideerimisel, radioaktiivsete relvade ja varustuse kokkupanekul, katsetamisel ja kõrvaldamisel ning puudega sõjaväelased.
• Mahaarvamisi 500 rubla ulatuses saavad kohaldada NSVLi ja Vene Föderatsiooni kangelased, sõdades, blokaadides osalejad, lapsepõlvest saadik invaliidid, kiirgusõnnetustes kannatanud ja saastunud territooriumidelt ümberasustatud inimesed, luuüdi doonorina tegutsenud inimesed, Afganistani sõjategevuses osalenud inimesed, langenud sõjaväelaste vanemad ja abikaasad.

Neid mahaarvamisi maksustatavast baasist saab rakendada igakuiselt ilma tulude ajalise ja suuruse piiranguteta.

Sotsiaalmaksu mahaarvamised

Sotsiaalmaksu mahaarvamised hõlmavad kulude mahaarvamisi:

• Heategevus.
• Haridus.
• Ravi ja ravimite ostmine.
• Mitteriiklikesse pensionifondidesse suunatud vahendite kulutamine.
• Kogumispensioni osa.

Sotsiaalmaksu mahaarvamist saate teha 3 aasta jooksul alates üksikisiku tulumaksu tasumise aastast, mil maksumaksja sotsiaalkulud toimusid. 3 aasta pärast kaotab maksumaksja selle õiguse.

, mis vastab tehtud kulule, võib saada üksikisik, kes on eraldanud vahendeid enda, täiskoormusega õppivate laste ja hoolealuste koolitamiseks, õdede-vendade koolitamiseks.

Sel juhul on maksimaalne kulude summa, mida saab maksustamisbaasist maha arvata:

• 50 tuhat rubla laste koolitamiseks;
• 120 tuhat rubla enda ja vendade ja õdede koolitamiseks koos muude sotsiaalkuludega (ravi, pensionikindlustuse raha saatmine).

Õppeasutus (lasteaed, kool, ülikool, täienduskoolitused, igasuunalised koolituskeskused, autokool, muusikakool ja teised kunstikoolid, noorte spordikool) võib olla nii avalik- kui eraõiguslik, kuid peab omama tegevusluba.

Maksusoodustus meditsiiniteenuste ja ravimite ostmise eest

Maksusoodustus mittekulukate raviteenuste ja ravimite ostmise eest makstakse kuni 120 tuhande rubla ulatuses koos muude sotsiaalkuludega (koolitus, pensionikindlustus).

Kulude suuruse piirang ei kehti raviliikide puhul, mis on kallid. Sel juhul saab mahaarvamist teha kogu eraisiku poolt kuluka ravi teostamise aastal tasutud tulumaksu piires. Teave osutatava ravi liigi kohta on märgitud "Arstiteenuste eest tasumise tõendis ...".

Kalli ravi eest mahaarvamise saamiseks peate esitama täiendavad meditsiiniasutuse tõendid, mis kinnitavad, et:

• Seda tüüpi ravi oli vajalik.
• Asutusel puudusid ravimid ega tarbekaubad selle tasuta andmiseks.
• Ravimite ostmine oli lepinguga ette nähtud patsiendi kulul.

Meditsiinimaterjalid ja osutatavad teenused peavad sisalduma mahaarvatavate meditsiiniteenuste loetelus.

Kinnisvaramaksu mahaarvamine ja maksutagastus korteri ostmisel

Kinnisvaramaksusoodustus kehtib kulutustele, mida maksumaksja teeb kinnisvara müümisel, eluaseme ostmisel või ehitamisel ning maatüki soetamisel.

Tulumaks vara müügilt 13%-lise määraga tekib juhtudel, kui vara omandiõigus kestis alla kolme aasta. Mahaarvamise asemel on eraisikul võimalus korteri, maja, maatüki müügist saadud tuluna saadud summast maha arvata 1 miljon rubla või 250 tuhat rubla tuluna saadud summast. auto, mitteeluruumide ja muude asjade müük. Maks tasutakse pärast mahaarvamist järelejäänud summalt.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise maksimaalne summa eluaseme ostmisel või ehitamisel on 2 miljonit rubla.

Täieliku mahaarvamise mittekasutamisel ühe aasta jooksul on eraisikul õigus jätkata mahaarvamist kuni selle täieliku tegemiseni.

Sel juhul ei kohaldata mahaarvamist eluaseme ostmisel, kui:

• Ost tehti sünnituskapitali, tööandja, teiste isikute, eelarveliste vahendite arvelt.
• Ostu-müügitehing sõlmiti vanemate ja laste, abikaasade, vendade ja õdede ning teiste üksteisest sõltuvate kategooriate vahel.

Maksusoodustuse tagastamise kord ja vajalikud dokumendid

Enammakstud tulumaksu tagastamiseks on kõigi maksude mahaarvamiste toimingute algoritm ligikaudu sama.

Maksuameti kaudu tagastamise kord

Möödunud aastal tehtud kulude maksusoodustuse tagastamise menetlust saab alustada järgmisel aastal igal ajal. Reeglina tehakse seda kalendriaasta alguses.

Peate esitama elukohajärgsele inspektsioonile maksudeklaratsiooni 3-NDFL-i kujul. Deklaratsioonile tuleb lisada järgmised dokumendid:

• Töökoha tõend vormil 2-NDFL saadud tulu ja tulumaksu tasumise kohta.
• Standardsete maksusoodustuste saamise õigust kinnitavate dokumentide koopiad (tunnistused, sünnitunnistused, tõendid).
• Tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide koopiad (teenuste osutamise leping, müügileping, omandiõiguste riikliku registreerimise tõend jne).
• Tehtud kulutusi kinnitavate maksedokumentide koopiad (kviitungid, pangaväljavõtted).
• Mõnel juhul lisadokumendid (näiteks kalli ravi eest tasumisel, kaasomandis oleva vara ostmisel jne.)

Maksuinspektori külastamisel ja maksu mahaarvamiseks dokumentide esitamisel tuleb nende vastavusse viimiseks esitada kõigi esitatud dokumentide koopiate originaalid.

Tööle naasmise kord

Tavalisi maksusoodustusi saab teha otse tööandjaga aasta jooksul, ootamata selle lõppu.

Selleks peate taotlema oma tööandjalt tavapärast maksusoodustust. Taotlusele on lisatud tõendavate dokumentide koopiad, sealhulgas:

• Sünnitunnistus.
• Abielutunnistus.
• Info lapse hariduse kohta päevases osakonnas.
• Invaliidsustunnistus.
• Eestkoste- või eestkostedokumentide koopia või selle kohta, et vanem on ainus.

Maksudeklaratsiooni tähtajad

Maksuinspektorile antakse mahaarvamiseks esitatud dokumentide kontrollimiseks aega 3 kuud, misjärel teeb ta positiivse, negatiivse või parandava otsuse, kui maksumaksja arvestus on tehtud valesti.

Maksusoodustus on võimalus saada riigilt raha või jätta maksud osaliselt või isegi täielikult maksmata. Maksusoodustuse suurus sõltub kahest tegurist: teie tuludest ja teatud kategooriates tehtud kulutustest. Kõige kuulsam on kinnisvaramaksu mahaarvamine, mille kohaselt saate tagastada kuni 260 tuhat rubla ja mõnel juhul isegi rohkem. Siiski on kodanike jaoks muude maksusoodustuste kategooriaid, millest vähesed teavad ja millest tulenevalt nad neilt raha ei saa.

Mis on maksusoodustus

Alustuseks selgitame lihtsalt, mis on maksusoodustus ja miks peaks riik sulle raha tagastama. Paljud ei saa sellest aru või ei esinda tagastamisprotseduuri ennast päris täpselt.

Me kõik töötame ja maksame makse. Elanike hoolitsuse pärast "mures" riik peab meie palgalt automaatselt kinni tulumaksu 13% ulatuses. Pigem teeb tööandja seda ise ja kannab raha eelarvesse. Selle tulemusel saate pärast maksude tasumist "puhta" summa. Lisaks peetakse maks kinni ka mistahes muudelt eraisikute tuludelt, kuid siin on tulu saajal kohustus tasuda makse. Kuid ta ei hakka sellesse süvenema, vaid kaalub lihtsat juhtumit ainsa sissetuleku saamisest töötasu kujul.

Kogutulu kogusumma moodustab maksustamisbaasi, millelt tuleb tasuda 13% tulumaksu.

Näide. Kuupalk 50 tuhat kuus või 600 000 aastas. See on maksubaas. Sellest peetakse iga kuu kinni 13% makse. Selle tulemusel saate iga kuu esialgsest 50 000-st teie kätte 43 500 ja tulumaksuna laekub eelarvesse 6500 rubla. Aasta eest saame 522 000 puhastulu ja 78 000 tasutud maksudena.

Mõnel juhul ei maksustata kogu tulu. Maksustamisbaasi saab vähendada ja siis võetakse väiksemast summast 13% ja maksad vähem makse. Siin tulevad kasuks maksusoodustused.

Maksusoodustus on summa, mille võrra vähendatakse maksustamisbaasi.

Kui teil on tehtud kulutusi teatud seadusega kehtestatud kategooriates, näiteks lapse õppemaks, võite selle summa võrra vähendada oma aastatulu. Ja just sellelt summalt tuleb tasuda 13% maksu. Aga kuna teilt võetakse iga kuu "täis tasu", siis aasta lõpus on teil enammakstud maks. See on see, mida saate tagasi tuua.

Oluline on mõista, et maksutagastus on kodaniku õigus, kuid mitte riigi kohustus. Niisama ei saa te midagi tagasi. Selleks peate tegema mitmeid toiminguid, kuid sellest lähemalt allpool.

Näide. Aasta sissetulek 600 000 rubla. Tulumaks tuleb 78 tuhat. Aasta jooksul maksti õppemaksu - 100 tuhat rubla. See kuluartikkel kuulub maksusoodustuste kategooriasse. Seetõttu saab kogu maksustamisbaasi selle summa võrra vähendada ja see on 600 000 - 100 000 = 500 000 rubla.

Saadud summalt tuleks võtta tulumaks, mis sel juhul on 65 000 rubla.

Vahe 13 tuhat (78 000 - 65 000) kuulub riigilt enammakstuna eelarvesse tagastamisele.

Maksusoodustuste liigid

Riik ei ole liiga helde maksete ja vastavalt ka riigikassast raha tagastamise osas. Seetõttu võib maksusoodustuste arvu sõrmedel üles lugeda. Need võib tinglikult jagada 4 kategooriasse:

1. Standard.
2. Sotsiaalne.
3. Kinnisvara.
4. Investeering.

Kõigil on sama tähendus - enammakstud summa tagastamine 13% määraga. Erinevused seisnevad laekuvate maksimumsummade suuruses ja mõningates nüanssides iga mahaarvamise liigi puhul.

Standard

Neid kohaldatakse teatud kodanike kategooriate suhtes, kui üks teatud tingimustest on täidetud. Näiteks alaealiste laste, puuetega laste, sõjaveteranide, Tšernobõli ohvrite, sõjaväelaste ja puuetega inimeste jaoks. Mahaarvamise suurus varieerub olenevalt kategooriast.

Näiteks alaealiste lastega vanemate puhul on maksuvaba summa 1400 rubla kuus iga lapse kohta. Seda toetust saavad mõlemad vanemad. 13% alates 1400 rubla on 182 rubla. See tähendab, et iga kuu võid saada täpselt sellise summa võrra suurendatud palka.

Näide. 30 tuhande palgaga tuleb peale tulumaksu kinnipidamist kätte 26 100. Aga kuna töötajal on kaks last, siis on õigus saada tavapärane mahaarvamine. 2800 rubla tema palgast ei maksustata 13% maksu. 364 rubla kuus. Selle tulemusena on igakuine reaalpalk suurem - 26 464 rubla.

Ühest küljest pole raha nii suur, kuid kui mõlemad vanemad kasutavad õigust, siis võib aastaga kokku jooksma korralik summa - 8736 rubla kahe lapse kohta.

Omapära. Maksusoodustust arvestatakse igakuiselt kuni 350 tuhande rubla aastasissetuleku tasemeni. Pärast selle summa ületamist raha ei maksta.

Sotsiaalne

Sotsiaalsed mahaarvamised hõlmavad kodanike ravi- või koolituskulusid. Maksusoodustuse maksimaalne summa on 120 000 rubla aastas. See tähendab, et saate tagastada mitte rohkem kui 15 600 rubla.

Haridus

Inimesel on õigus saada mahaarvamist, kui ta tasus hariduse enda, oma laste, vendade või õdede eest.

Omapära. Iga lapse kohta saate tagastada mitte rohkem kui 5600 rubla (50 000 maksuvaba baas).

Ravi

See hüvitis hõlmab enda, abikaasa(te), nende laste (alla 18-aastaste) ja vanemate ravikulusid.

Omapära. Kalli ravi kategoorias - maksusoodustuse summa ei ole piiratud.

TÄHTIS. Haridus- ja ravikulud ühendab riik ühte kategooriasse - sotsiaalsed mahaarvamised maksimaalse võimaliku mittemaksustatava summaga 120 000 rubla. Kui kulutasite aasta jooksul palju rohkem, saate tagastada mitte rohkem kui 13% sellest summast ehk 15 600 rubla.

Näide. Ivanov Ivan Ivanovitš kulutas aasta jooksul ravile 100 000 rubla ja maksis oma poja hariduse eest – 50 000 rubla. Kokku 150 000. 13% sellest summast on 19 500. Aga ta saab tagastada vaid 15 600 rubla. Ülejäänud summat 30 000 rubla ei võeta kuidagi arvesse ja järgmisse aastasse üle ei kanta (põleb läbi). See tähendab, et järgmisel aastal ei saa Ivanov enam ülejäänud summat tagasi nõuda.

Kinnisvara

Võib-olla kõige populaarsem viis meie kodanike jaoks raha tagastamiseks. Kehtib nii kinnisvara kui ka maa ostmiseks. Teil on õigus tagastada 13% kõikidest teie poolt tehtud kulutustest, sealhulgas laenuintresside tasumisest.

Oluliseks erinevuseks selle mahaarvamise ja varasemate vahel on võimalus kanda ülejäänud maksutagastusvõla summa riigilt üle järgmisse aastasse. Ja nii edasi, kuni tagastate kogu teile kuuluva summa.

Omapära. Maksusoodustuse maksimaalne summa ei tohiks ületada 2 miljonit rubla. Oma kätte saate tagastada mitte rohkem kui 260 tuhat. Lisaks on intressi mahaarvamine (kui korter on hüpoteegis) 3 miljonit rubla ehk 390 tuhat käes. Kokku - mõne aasta jooksul saab tagastada kuni 650 tuhat.

Kui teil on ühe aasta jooksul õigus saada tagasi sotsiaal- ja vara mahaarvamisi, kasutage esmalt sotsiaaltoetusi ja alles seejärel eluaseme hüvitist.

Näide. Korter osteti 900 000 rubla eest. Samal aastal tehti ravikulusid 100 tuhande rubla ulatuses. Kokku - on õigus tagastada 13% 1 miljonist või 130 tuhandest. Käimasoleva aasta maksud peeti kinni - 50 tuhat.

Järgmisel aastal peate kasutama õigust saada 13 tuhat raviraha ja tagastama osa korteri rahast - 37 tuhat. Ülejäänud vara mahaarvamise summa kantakse üle järgmisse aastasse ja nii edasi kuni selle täieliku tasumiseni.

IIS

Suhteliselt uut tüüpi maksusoodustused. Ilmus 2015. aasta alguses, et parandada finantskirjaoskust ja meelitada inimesi Venemaa aktsiaturule.

Seaduse järgi ei tohiks maksudeklaratsiooni kontrollimise tähtaeg ületada 3 kuud alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast. Raha kontole kandmiseks on aega veel kuu. Sellest tulenevalt ei ole maksimaalne ajavahemik deklaratsiooni esitamisest maksudeklaratsioonini pikem kui 4 kuud. Tegelikult on need loetletud varem.

Vajalikud dokumendid:

• pass või muu isikut tõendav dokument;
• tasutud maksude tõend vormil 2-NDFL;
• deklaratsioon 3-NDFL;
• taotlus raha tagasi saamiseks;
• tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid.

Lõpuks

Esmapilgul tundub raha tagastamise protseduur liiga keeruline ja aeganõudev. Vaja koguda mõned paberid, täita deklaratsioon, kirjutada avaldusi, anda kõik maksuametile üle. Ja kui vara mahaarvamised annavad kohe hea tulu mitmekümne või isegi sadade tuhandete rublade näol, mille saab teile tagastada, siis pole sotsiaaltoetused paljude jaoks nii ilmsed.

Mõned inimesed mõtlevad nii: "Miks ma peaksin vaeva nägema mingi 2-3 tuhande summa tagastamisega. Jah, isegi 5-6 ei tee mulle ilma. Kulutan registreerimisele rohkem aega ja vaeva.

Sa võid seda veidi teistmoodi vaadata. Vasta kolmele lihtsale küsimusele:

• Kui palju teenite tööl päevas? Aga tund? Arvestades teed sinna ja tagasi + lõunasöök.
• Kui palju saate eelarvest tagasi saada?
• Kui palju aega (tunde) kulutate deklaratsiooni esitamisele (umbes)?

Nüüd jaga lihtsalt tagastatav summa kulutatud tundide arvuga. Saate 1 tunni oma maksutagastusajast. Võrrelge seda oma 1 tunni palgaga.

Näiteks. Teenite 200 rubla tunnis ja maksutagastuse järgi on ajakulu 400 rubla tunnis.

Riigiasutuste poole pöördudes puutuvad maksumaksjad sageli kokku probleemidega: mida teha, kui maksuamet ei kanna maksusoodustust õigel ajal üle? Selline olukord on tavaline ja sageli kaebajate endi süül.

Kuid juhtub ka seda, et maksuamet rikub kodanike õigusi. Kuhu kaevata ja milliseid meetmeid võtta, et kiirendada eelarvest raha tagastamise protsessi?

Maksuamet üksikisiku tulumaksu mahaarvamist ei tagasta - kuhu kaevata? Enne sellise küsimuse esitamist peate täpselt teadma, millal vastamist seadus nõuab. Kui kaua kulub IRS-il mahaarvamise tasumiseks?

• deklaratsiooni kontrollitakse 3 kuud alates föderaalse maksuteenistuse poolt vastuvõtmise kuupäevast, sarnane periood isikliku konto kaudu esitatud maksutagastuse 3-liikmelise tulumaksu arvestamiseks, saate seda jälgida ka siin;
• siis peate ootama veel 1 kuu alates tagasimaksetaotluse esitamise kuupäevast või Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 lõike 6 kohase lauakontrolli lõppemise kuupäevast;
• pangal kulub makse töötlemiseks ja raha kliendi kontole kandmiseks mitu päeva.

Nüüd arvutame, kui kiiresti IFTS üksikisiku tulumaksu tagastab. Selgub, et maksimaalne periood on 4 kuud + veel 1-2 tööpäeva. Seda seisukohta kinnitavad Rahandusministeeriumi 11. juuli 2014 kiri nr 03-04-05 / 34120 ja Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. oktoobri 2012 kiri nr ED-4-3 / 18162 @.

Mõelge näiteks, kui kaua kulub maksuhalduril korteri mahaarvamise tagastamiseks? Dokumendid koos taotlusega esitati 22.03.2019, kontrollimine lõpeb 23.06.2019, raha saadetakse enne 24.07.2019. Sellest lähtuvalt on vaja enammakstud maksu laekumist oodata paari tööpäeva jooksul.

Põhjused, miks föderaalne maksuamet enammakstud maksu ei tagastanud

Olles teada saanud, millal maksuamet pärast deklaratsiooni kontrollimist mahaarvamise loetleb, peate mõistma, millega võib viivitusi tagastamisel seostada. Põhjuseid pole palju:

• Unustasite esitada koos 3-isiku tulumaksu. Kui jah, saate dokumendi igal ajal saata. 30 päeva jooksul vaadatakse paber läbi ja raha kantakse pangakontole;
• Te ei täpsustanud makseandmeid või tegite vigu – raha ei jõua;
• Teil on võlgnevused trahvide ja muude maksude osas – IFTS ei kandnud hüvitist üle, kuna saatis selle olemasoleva võla tasaarveldamiseks;
• Deklaratsiooni läbivaatamise tulemuste põhjal otsustati keelduda - näiteks on infos ebakõlasid, puuduvad kulutusi kinnitavad dokumendid jne. Otsus tuleb saata maksumaksjale;
• Avaldus läks kaduma - sellised olukorrad on harvad, kuid need võivad olla ka põhjuseks, miks maksuamet mahaarvamist ei kanna, kui on möödunud 4 kuud;
• Süüdi on täielikult föderaalne maksuteenistus – hilinemine on tingitud töökoormusest, töötajate ebakompetentsusest või muudest põhjustest, mis maksumaksjat muretsema ei peaks.

Kui IFTS ei tagasta üksikisiku tulumaksu rohkem kui kuu jooksul alates mahaarvamise otsuse tegemisest, peate välja selgitama viivituste põhjused ja seejärel mõistma, mida tuleb teha.

Kuhu saab kaevata mahaarvamise saamise viibimise üle?

Kui maksuamet ei kanna objektiivsete põhjusteta vara mahaarvamist õigel ajal üle, siis mida sellises olukorras teha? Tagastamisprotsessi saab mõjutada mitmel viisil:

1. Helistage või minge isiklikult IFTS-i, kui maksusoodustus ei ole õigel ajal saabunud, uurige, millega viivitused on seotud;
2. Esitage inspektsiooni juhile avaldus, milles kirjeldage hetkeolukorda - märkige dokumentide saatmise kuupäev, võlgade olemasolu, lauarevisjoni lõpetamise kuupäev, kirjutage vabasse kirja “Ma ei saa maksusoodustust”. vormi. Kui Maksuamet ei tagasta üksikisiku tulumaksu tähtaegselt, nõuda sunniraha;
3. Teine võimalus on esitada kaebus töötajate tegevuse kohta. Kuhu ja kellele pöörduda, kui maksuteenistus viivitab maksmisega? Tuleks saata päring Järelevalveinspektsioonile, vastus tuleb 30 päeva jooksul.

Kogu kirjavahetust saab pidada ka läbi Maksumaksja isikliku konto. Kui maksuamet ei kanna mahaarvamist üle, kuigi tähtaeg on möödas, peate valima isikliku konto ülaosas vahekaardi "Elusituatsioonid" ja seejärel (allosas) - "Muud olukorrad".

Pärast seda klõpsake jaotist "Kaebus ametnike tegude, tegevuse (tegevusetuse) kohta".

Pärast seda on uues avanevas aknas võimalik kirjutada avaldus oma maksuhalduri ebaseaduslike tegude kohta.

Kui IFTS raha ei maksa, võetakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 punkti 10 raames intressi iga viivitatud päeva eest Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäära alusel.

Kuidas esitada IFTS-ile kaebust makse hilinemise pärast?

Kui maksusoodustust ei tagastata õigeaegselt, esitatakse tegevusetuse kohta kaebus elektroonilisel kujul. Selle esitamine on lihtne:

• Minge maksuameti veebisaidile nalog.ru, valige "Kõik teenused";
• Klõpsake pealdist "Võtke ühendust Venemaa föderaalse maksuteenistusega";
• Palun märkige, et olete üksikisik;
• Valige vajalik osakond või IFTS;
• Sisestage oma täisnimi, telefoninumber, TIN, kui teate;
• Kirjutage probleemist, et teile pole 4 kuu jooksul mahaarvamist makstud.

Kuu aja jooksul uuritakse olukorda, maksumaksja saab vastuse. Seega, kui otsus on tema kasuks, kantakse raha pangakontole.

Olukorras, kus tagasimakse summat alahinnati, muutub kohus viimaseks abinõuks - nõue tuleb esitada 3 kuu jooksul pärast maksuhalduri keeldumist RF CAS-i artikli 219 lõike 1 alusel.

Kuidas arvutada hilinemise hüvitise suurust?

• Esitasite õigete andmetega deklaratsiooni ja 200 tuhande rubla suuruse tagasimaksetaotluse;
• Tähtajast möödas 37 päeva;
• Refinantseerimismäär - 7,75%;
• Hüvitis on: 200 000 * 37 * 7,75% / 360 = 1593 rubla.

Märge! Nimetatud hüvitisega tuleb järgmisel aastal tasuda üksikisiku tulumaks deklaratsiooni esitamisega. Seega 13% sellest summast laekub eelarvesse tagasi.

Nüüd teate, kuidas esitada maksuametile kaebus üksikisiku tulumaksu tasumata jätmise pärast. Kui inspektsioon ei maksa, peate välja selgitama põhjuse ja seejärel aru saama, kuidas edasi toimida.

Praktikas tuleb ette olukordi, kus IFTS ei tagasta eraisikule enammakstud maksu. Hilinemise eest olete aga kohustatud tagastatavat summat suurendama: ju kogu selle aja eelarveline organisatsioon teie raha käsutas.

Millised olukorrad olid teie praktikas? Kas maksega oli viivitusi ja kelle süü see oli? Jaga oma lugu kommentaarides!

Kui vajate isiklikku nõu või abi 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni täitmisel, samuti maksuametisse saatmisel Maksumaksja isikliku konto teenuse kaudu, minge julgelt meie omaga lehele.

Vara mahaarvamine on seaduses sätestatud püsiv summa, mis osaliselt kompenseerib kodanike sissetulekutelt juba tasutud maksude summa seoses nende poolt elamukinnisvara soetamisega. See soodustus kehtib nii objekti soetamisel oma või eralaenatud vahendite kaasamisel kui ka pärast sihtotstarbelise hüpoteeklaenu saamist kodu ostmiseks.

Esimesel juhul on maksimaalne hüvitatav summa 13% 2,0 miljonist rublast. kõigi selle summa piires tehtud kulutuste dokumentaalsel kinnitusel. Teisel juhul tagastatakse eraisikule hüpoteegi intressid, mis ei tohi ületada 3,0 miljonit rubla. kogu laenuperioodi eest mitte rohkem kui jooksval aruandeperioodil laenult tasutud intressisumma ja mitte rohkem kui selle perioodi eest tegelikult tasutud tulumaksu summa vastavalt vormile 2-NDFL.

Maksusoodustuse saamiseks vajalikud dokumendid

Seaduse alusel tasumisele kuuluva kinnisvara mahaarvamise saamiseks peab maksumaksja esitama järgmised dokumendid:

• Vene Föderatsiooni kodaniku kehtiv pass.
• Dokument, mis kinnitab õigust omada elamut. See võib olla nii omanditunnistus kui ka väljavõte ühtsest riiklikust registrist korteri, maja, maa või muu vara omandiõiguse kohta.
• Müüja ja ostja vahel müügilepingu vormis koostatud leping, mis kinnitab omandi ametlikku üleminekut ühelt isikult teisele, märkides tehingu summa, samuti koos lisatud asja üleandmise aktiga. eluase oma valdusse. Müüja rollis võib olla nii üksikisik kui ka üksikettevõtja või ettevõte.

Tähtis! Lepingule tuleb lisada kõik olemasolevad dokumendid, kviitungid ja maksekorraldused, mis tõendavad raha tegelikku ülekandmist müüjale üleantud objekti eest tasumisena.

• Kui ostja pöördub panga poole hüpoteeklaenu andmiseks, tuleb maksuhaldurile esitada ka mõlema poole allkirjastatud laenuleping koos lisalehega annuiteedimaksete määramise kohta, kus on märgitud iga nõutud makse eest kogunev intressimäär. . Pangaga sõlmitud lepingule on lisatud ka jooksva aruandeperioodi reaalselt teostatud maksekäsklused.
• Sertifikaat vormis 2-NDFL, mis kinnitab, et kodanik on tulu saanud ja tulumaksu tasunud 13% tasude kogusummast.

Kõiki neid dokumente täiendab 3-NDFL-i deklaratsioon, mis kogutakse ühisesse paketti ja esitatakse korraga IFTS-i osakonna spetsiaalsesse aknasse kviitungi vastu koos kõigi läbivaatamiseks esitatud paberite loeteluga. Pärast nimetatud protseduuri läbiviimist loetakse dokumendid vastuvõetuks ja planeeritakse lauaaudit, mis viiakse läbi ettenähtud tähtaegadel.

Oluliseks muudatuseks on see, et pärast 1. jaanuari 2016 otseostuga elamu soetamisel peab selle valduse minimaalne periood olema vähemalt 5 aastat alates omandiõiguse tõendi saamise kuupäevast ning enne seda ei ole kodanik õigus saada kinnisvara mahaarvamist, kui on täidetud järgmised tingimused:

• Objekti omandisse andmisel annetuslepingu või testamendi vormistamise teel pärast eelmise omaniku surma.
• Sotsiaalselt üüritavate eluruumide erastamise käigus.
• Erilepingu vormistamisel tähtajatuks hoolduseks korteri või maja omaniku kulul.

Selline pikk periood kehtestati ebaseadusliku ettevõtluse piiramiseks, kui inimene ostab arendajalt mitu kinnisvaraobjekti, saab maksusoodustuse ja 2 aasta pärast müüb selle objekti järgmisele omanikule ülespaisutatud hinnaga, kuid kõrgemas etapis. valmisolekust, mis omakorda kvalifitseerub ka käibemaksu tagastamisele.

Maksusoodustuse saamise seadusega ettenähtud tähtajad

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule on isik, kes on esitanud kõik vajalikud dokumendid möödunud aruandeperioodi kohta eelmise aasta 1. jaanuarist kuni 31. detsembrini hiljemalt jooksva aasta 30. aprilliks, tingimusel et deklaratsioon vorm 3-NDFL ja sellele lisatud dokumendid on täidetud ilma rikkumiste ja vigadeta, võivad kvalifitseeruda IFTS-ist maksusoodustuse saamiseks järgmistel tingimustel:

• Maksuinspektoritele antakse kõigi esitatud andmete analüüsimiseks ja ettevõttesiseseks kontrollimiseks kuni 3 kuud, millele järgneb maksusumma tagastamise otsus. Üksikisik saab selle kontrolli edenemist jälgida kas mitme kanaliga telefoni teel, et saada teavet maksuteenistuselt 8-800-222-22-22, millele järgneb isiku passiandmete ja TIN-numbri näitamine operaatorile või kui on konto maksuteenistuse võrguteenuse kaudu lingil. Samuti saab kodanik jälgida tema esitatud andmete kaameraga töötlemise protsessi saidi ühtse avalike teenuste portaali kaudu, kui tema isiklikul kontol on registreeritud leht.
• Pärast deklaratsiooni kontrollimist teavitatakse üksikisikut bürokraatlike toimingute tulemustest ja tal on võimalus kirjutada avaldus maksutagastuse saamiseks ning maksuhaldur on kohustatud 30 päeva jooksul tegema ülekande ettevõtte arvelduskontole või pangakaardile. taotleja.

Seega ei saa maksimum ületada nelja kuud alates kuupäevast, mil inspektorid deklaratsiooni vastu võtavad. Kui aga kodanik jälgib iseseisvalt riigieelarvesse tehtud maksude mahaarvamiste suurust, saab ta samaaegselt 3-NDFL-i dokumendi koostamisega või isegi varem välja arvutada hüvitamiseks vajaliku summa ja vormistada avalduse, mis võib oluliselt mõjutada. kiirendama vahendite laekumist talle õigesti arvutatud hüvitatava summaga.

Maksumaksja toimingud vara mahaarvamise tasumisega viivitamisel

• Maksuamet üksikisiku tulumaksu mahaarvamist ei tagasta - kuhu kaevata? Alustuseks peaksite võtma ühendust vihjeliini või usaldusnumbritega või otse föderaalse maksuteenistuse piirkonna osakonna kontaktnumbril, kuhu maksumaksja on määratud. Kõik kontaktandmed, samuti Moskva osakondade aadressid leiate. Taotlemisel peate teatama raha kogumise seadusjärgsete tähtaegade rikkumise faktist, märkides ära Vene Föderatsiooni kodaniku isikuandmed, mille järel peaksite enne mahaarvamise arvutamist oodake veel 7–10 päeva. Samuti saate meiega ühendust võtta, kasutades oma konto tagasisidevormi kontrolli veebisaidil.
• Kui kaebus ei aidanud ja kinnitatud summat ei makstud, peaks kodanik vastavalt kehtestatud mudelile kirjutama maksuhaldurile ametliku nõude, milles on välja toodud osakonnapoolse rikkumise olemus ja ka lisage koopiad dokumentidest, mis näitavad deklaratsiooni esitamise kuupäeva, ja ka tema avaldused.
• Kui need meetmed ei toonud oodatud tulemust, mis on äärmiselt haruldane, on üksikisikul täielik õigus esitada kirjalik kaebus föderaalse maksuteenistuse keskasutusele, nõudes olukorra lahendamist.

Maksuhalduri kiirema reageerimise jaoks peaks kodanik eraldama aega isiklikuks külastuseks oma elukohajärgsesse kontrolli territoriaalsesse jaoskonda ja esitama kehtestatud mudeli kohased dokumendid isiklikult inspektoritele.

Kodanikud peaksid meeles pidama, et kui maksusoodustus ei saabu õigel ajal, ei saa te lihtsalt istuda ja oodata, kuna selle põhjused võivad olla täiesti erinevad, mis tuleb välja selgitada, et mitte täielikult kaotada seaduse alusel makstavat raha.

Maksuhaldurile määratud karistused vara mahaarvamise tasumise tähtaegade rikkumise korral

Igale kodanikule, kes viivitab mis tahes liiki maksude ülekandmisega riigieelarvesse, kohaldatakse vastavalt kehtivale seadusele kas trahvide kogunemist või trahvide mahaarvamist. Kuid Vene Föderatsiooni maksuseadustik viitab ka seaduse tagasiulatuvale jõule juba riigipoolsete tähtaegade rikkumise korral, mida nimetatakse kodanikele tekitatud moraalse kahju hüvitamiseks. Seega, kui maksuhaldur ei kanna maksusoodustust õigel ajal üle, peaks tema tegevus kaasa tooma trahvid.

Maksuseadustes on kantud moraalse kahju arvutamiseks spetsiaalne vorm, mis määratakse kindlaks järgmiste kriteeriumide alusel:

• Hüvitamiseks esitatud mahaarvamise kogusumma.
• Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt rikkumise ajal määratud ümberarvestuskoefitsient.
• Tegelik makseviivituse periood täispäevades võrreldes viimase ülekandekuupäeva lõppemisega.

Seega toimub moraalse kahju tasumine vastavalt skeemile: kinnitatud mahaarvamise summa korrutatakse keskpanga koefitsiendiga ja jagatakse 360 ​​päevaga ning saadud tulemus on asjakohane päeval, mil põhivõlg on tasutud. Föderaalne maksuteenistus. Tegelikkuses maksuhaldur sageli ei arvesta ega maksa kodanikele kulude suurust, mis nõuab ka maksumaksjalt kõrgendatud tähelepanu, kellele tuleks meelde tuletada võlgnetavaid makseid.

Tähtis! Kõik maksuinspektsiooni poolt ülekantavad moraalsed kulud ja karistused on riigi poolt kodaniku tuluks ja need peavad olema maksustatud tulumaksuga 13%, mille maksumaksja peab märkima järgmisel aruandeperioodil esitatavas 3-NDFL deklaratsioonis ning kanda vastavad summad eelarvesse.

Kodaniku toimingud üksikisiku tulumaksu tagastamisest keeldumise korral kontrolli poolt

Aeg-ajalt tuleb ette olukordi, kus maksuinspektsioon keeldub lauarevisjoni tulemuste põhjal üksikisiku tulumaksu tagastamast. Sellistel juhtudel on isikul õigus tegutseda järgmiselt:

• Tulge IFTS-i piirkonnaosakonda või kirjutage e-kiri kontaktandmete või kodulehel oleva tagasiside vormi kaudu, et teada saada, miks maksmisest keelduti.
• Esitatud põhjendustega nõustumisel jääge vastusega rahule ja ärge nõudke enam riigilt väljamakseid.
• Kui keeldumise peamine põhjus on tuvastatud valesti vormistatud dokumentides või 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisel tehtud vigades, peaks kodanik kõik puudused võimalikult kiiresti parandama, misjärel tagastatakse kõik dokumendid kontrollile kinnitamiseks. .

Tähtis! Kõik maksudokumendid tuleb koostada rangelt kooskõlas sisemiste eeskirjadega ja järgides arvukaid Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud nüansse, seetõttu peaks üksikisik bürokraatlike probleemide vältimiseks või kontrollimise ja maksete ajastamise viivitamiseks. otsige tasu eest abi professionaalsetelt juristidelt, kellel on selliste dokumentide mitmekordse koostamise positiivne kogemus kodanikele, aga ka (mõnel juhul) nende ettevõtete raamatupidamisosakonna töötajatele, kus nad töötavad. Vigade korral on föderaalne maksuteenistus kohustatud dokumendid omanikule tagastama.

• Põhjendamatu keeldumise põhjusega on kodanikul õigus koostada asjakohane kaebus või mitu kaebust korraga, et esitada need föderaalse maksuteenistuse erinevatele osakondadele - registreerimiskohas ja piirkondlikule või keskosakonnale.
• Erandjuhtudel, kui ükski ülaltoodud meetoditest ei ole andnud soovitud tulemust, saab maksumaksja koostada kohtus hagiavalduse ja kaitsta oma huve määratud koosolekul. Kõik riigiorganite poolt kolleegide vastu käsitletavad juhtumid lõppevad aga reeglina eraisikute jaoks läbikukkumisega ning selliste juhtumite läbiviimiseks on vaja palgata kõrgelt professionaalseid juriste, kelle tasud kohtuasjade menetlemise eest võivad sageli ületada kohtuasjade tasumist. üksikisiku tulumaksu tagastamine, mis muudab selle protsessi mõttetuks.

Sellegipoolest on oma õiguste kaitsmine iga kodaniku kodanikukohus, kuna nende pöördumised paljude kõrgemate asutuste poole võivad kutsuda esile täiendavaid kontrolle ja ümberkorraldusi osakondades, mis lõppkokkuvõttes toob paratamatult kaasa töö ja avaliku teenistuse taseme paranemise. riiklikes organisatsioonides.

Kõik ülaltoodud juhtumid on pigem erand reeglist kui normist ning järgides kõiki kontrollimisel kehtivaid norme, arvestatakse maksusoodustusi täies mahus ja seadusega kehtestatud tähtaegadel.

Järeldus ja järeldused

Iga Vene Föderatsiooni kodanik, kellel on õigus saada kinnisvara mahaarvamist, peab hoolikalt uurima selles valdkonnas kehtivaid õigusakte ja läbima esialgse teooriakursuse, et oma seaduslike õiguste rikkumise korral saaks neid hõlpsasti ja asjatundlikult kaitsta. erinevatel juhtudel ja tean, kui maksuamet ei soovi üksikisiku tulumaksu mahaarvamist tagastada, kuhu kaevata ja millised dokumendid esitada.

Maksuamet viivitab vara mahaarvamise tagastamisega, mida teha: ärge istuge paigal, vaid tegutsege vastavalt ülaltoodud skeemile.

Tõepoolest, enamik kodanike seaduslike õiguste rikkumisega seotud probleeme tekib just elanikkonna juriidilise kirjaoskamatuse tõttu, mitte aga riigiametnike tahtliku tegevuse tõttu.

Mida teha, kui maksutagastust ei saa

Kui maksuamet lubatust kauem mahaarvamist ei maksa või kodanikust üldse keeldutakse, tasub viidata võimalikele põhjustele, miks see nii juhtuda võib.

Tasutud maksust mahaarvamise tegemine on üsna töömahukas protseduur ja seetõttu võib see võtta kaua aega, kuna ülevaatusel tuleb kontrollida kõiki dokumente.

Maksu mahaarvamata jätmise põhjused

TÄHTIS!!! Kui kodanik on kindel, et tal on õigus maksusoodustusele, kuid inspektsioon, kus ta dokumendipaketi esitas, ei kanna tagasimakset kontole, siis võib sellel olla palju põhjuseid.

Peamised tegurid, mille tõttu kodanik jäi mahaarvamisest, sõltuvad:

• Kodanik, kes esitab dokumente mahaarvamiseks;
• maksuamet, kes taotluse läbi vaatab;
• Põhjused, mis ei sõltu teenistusest ega kodanikust.

Esimesel juhul on mahaarvamisest keeldumise põhjuseks mittetäieliku dokumendipaketi või vigade, ebatäpsustega dokumentide kättetoimetamine. Ja ka siis, kui kodanikul leiti, et tal pole õigust saada maksusoodustusi või ta märkis lihtsalt vale kontonumbri.

Föderaalteenistusest sõltuvad põhjused hõlmavad vigu dokumentide hindamisel või spetsialisti tehtud raha ülekandmisel. See hõlmab ka muid maksutöötaja ebaseaduslikke tegevusi.

Juhtub ka seda, et makseviivitust või sellest keeldumist mõjutab rike maksesüsteemides, mille tegevust maksuteenistus ei kontrolli.

Kuidas teada saada mahaarvamise puudumise põhjust

Enne küsimuse esitamist, mida selles olukorras teha, tasub otsustada põhjuse üle. Et mõista, miks maksumaksja pole veel maksust mahaarvamist saanud, võite helistada maksuametisse või isiklikult kohal olla ja vestelda maksuspetsialistiga. Enamasti selgitavad töötajad üksikasjalikult maksest keeldumise või tasumisega viivitamise põhjust. Samuti selgitatakse, mida tuleks protsessi taaskäivitamiseks teha.

TÄHELEPANU!!! Hilinemise põhjuseks võib olla ka dokumentide kontrollimise mittetäielik protsess. Kodanik hakkab enne tähtaega mahaarvamise pärast muretsema ja pöördub maksuameti poole. Kuigi isegi 2 kuud pärast lauatšekki ei kanta raha üle, kuna tšekk võtab taotluse esitamise kuupäevast aega 3 kuud. Maksimaalne tähtaeg on 4 kuud.

Kuid juhtub, et korteri hüpoteeklaenult maksusoodustuse saamine võib olla keeruline, sest maksuamet ei ole alati valmis keeldumise põhjust selgitama. Kui kontroll keeldub põhjusi kommenteerimast või isegi spetsialisti selgitused ei aidanud probleemi lahendada, on kodanikul võimalus pöörduda abi saamiseks kõrgemate asutuste poole.

Mida teha mõjuvate põhjuste puudumisel

Kui föderaalteenistus ei vasta korteri maksusoodustuse mittesaamise küsimusele, peab kodanik tegema järgmised toimingud:

1. Alustuseks tasub kirjutada kontrollile avaldus, milles maksumaksja palub tutvuda dokumentidega ja olukorraga tervikuna ning esitada talle ka konkreetne põhjus, miks keelduti. Avalduse saab ise kirjutada, vabas vormis. Peale avalduse saatmist tasub oodata vastust, mis seaduse järgi peab tulema. Vastuseks on maksuamet kohustatud teavitama maksumaksjat esitatud vigadest või tõrgetest. Kui juhtum juhtus kodaniku tähelepanematuse tõttu, peab ta dokumendid uuesti esitama, võttes arvesse kõiki vigu.
2. Kui vastus kajastab teenuse ebaseaduslikku tegevust, peab saaja kirjutama kaebuse, lisama kontrolliga suhtlemise tulemused ja edastama selle piirkondlikule maksuametile.
3. Kui kodanikul on õigus ja tal on tõendeid selle kohta, et tal on võimalus mahaarvamist saada, kuid ka föderaalteenistus keeldus temast, saate taotleda oma õiguste taastamist.

Kui kõik vajalikud dokumendid on olemas, ei ole maksuhalduril õigust keelduda kodanikule maksusoodustuse tegemisest. Praktikas tekib selles küsimuses probleeme harva, kuid kodanik on kohustatud teadma oma õigusi ja taotlema tasu, kui tal on selleks tõesti õigus.