Postopek ocenjevanja finančnega stanja nasprotne stranke. Značilnosti ocenjevanja finančnega stanja banke nasprotne stranke pri delu na medbančnem trgu Oddelek banke za ocenjevanje finančnega položaja nasprotnih strank

Postopek ocenjevanja finančnega stanja nasprotne stranke. Značilnosti ocenjevanja finančnega stanja banke nasprotne stranke pri delu na medbančnem trgu Oddelek banke za ocenjevanje finančnega položaja nasprotnih strank

05.02.2024 Insulin

Vsak podjetnik si pri izbiri poslovnega partnerja zastavlja več vprašanj: kdo je pred njim in kako zanesljiv je, ali je dvomljiva enodnevnica, navidezno podjetje, ki izvaja sive sheme, ali zanesljivo podjetje, delo s katerim bo donosno in udobno?

Izkušeni poslovneži imajo svoje metode za ocenjevanje zanesljivosti partnerjev, ki pogosto temeljijo na intuitivnih občutkih, pregledih in ocenah drugih poslovnih subjektov, možnostih pridobivanja podatkov iz insajderskih virov itd. Vendar pa je verjetnost napake pri takšnih "tveganih" metodah izjemno velika, cena napačnih zaključkov pa so izgube, sodelovanje v dolgotrajnih sodnih postopkih in včasih izguba vašega podjetja.

Najbolj natančna je ocena strokovnih analitikov, saj temelji na preizkušeni metodologiji in uporablja vse kazalnike gospodarske dejavnosti posameznega podjetja, ki so na voljo za izračun.

Algoritem ocenjevanja se lahko razlikuje. Najbolj »napredna« podjetja svojim strankam ponujajo analizo 40 ali več kazalnikov, vključno z:

Koeficient likvidnosti (razmerje med terjatvami in obveznostmi, kratkoročnimi sredstvi in obveznostmi itd.);
Dobičkonosnost in razmerje finančnega vzvoda (razmerje med kapitalom in sredstvi, dobičkom in prihodki organizacije, dobičkom s sredstvi itd.);
Verjetnost bankrota;
Prisotnost terjatev drugih nasprotnih strank;
Višina dolga po bančnih posojilih, ob upoštevanju velikosti obratnega kapitala in panožnih povprečij;
Prisotnost zahtevkov davčnih in drugih državnih organov itd.

Ocene, podane za vsakega od analiziranih kazalnikov, se seštejejo in povprečijo, kot rezultat pa so prikazane številke, ki jasno kažejo stopnjo zanesljivosti podjetja.

Vendar se strokovnjaki dobro zavedajo, da se lepe grafike in slike včasih uporabljajo zgolj za privabljanje strank. Za izkušenega strokovnjaka so potrebne informacije o kazalnikih, ki niso vedno določeni z ocenami na petstopenjski lestvici ali v odstotkih. Učinkovitost poslovanja in finančna stabilnost podjetja je jasno razvidna z analizo:

Stopnja zadostnosti finančnih sredstev;
Učinkovitost njihove privlačnosti in uporabe.

Kje lahko dobim potrebne informacije?

Za izvedbo presoje so potrebne računovodske listine podjetja, poročila, bilance stanja in podatki o denarnih tokovih. Takšne informacije navadnemu podjetniku največkrat niso na voljo. Vendar to ne pomeni, da je zaprta ali tajna. Nekatere podatke Rosstat objavlja povsem zakonito, obstajajo pa tudi posebna podjetja, ki zbirajo finančne podatke. Pridobiva se iz različnih virov:

Iz odprtih bančnih informacij;
Iz urada za kreditno zgodovino;
Iz uradne statistike itd.

Od leta 2017 imajo ruski analitiki bolj ali manj popolne informacije o finančnih dejavnostih skoraj vseh velikih in srednje velikih podjetij, ki delujejo v naši državi.

Praksa izmenjave podatkov je na trgu informacij precej pogosta, zaradi česar je mogoče podatke o finančnem stanju podjetja pridobiti v dokaj kratkem času.

Izkušnje kažejo, da zbiranje vseh potrebnih informacij, njihova analiza in preverjanje pri zaposlenih v podjetjih, ki se s tem ne ukvarjajo strokovno, zahteva veliko časa in neupravičenih finančnih stroškov. In učinkovitost takšnega dela je vprašljiva, kar pomeni, da je zaupanje takšnim informacijam izjemno tvegano.

Algoritem za oceno finančnega položaja podjetja

Poudarjamo, da ni enotnega pravilnega algoritma za izračun. Zelo dobro pa bodo kazali številni računovodski kazalniki, na primer stopnja zadostnosti finančnih sredstev.

Glavna je velikost prihodkov. Če poznate približen promet podjetja in povprečno donosnost v panogi ali določeni regiji, lahko zlahka razumete, kako posluje podjetje z zadostnimi sredstvi.

Drugi kazalnik je dobiček. Redni negativni indikatorji v tem stolpcu bi vas morali takoj opozoriti. Ker si vsako podjetje zastavi cilj, da ga pridobi, če je dobiček negativen, to pomeni, da ima podjetje primanjkljaj lastnih sredstev ali pa to podjetje sploh ni bilo ustvarjeno za normalno gospodarsko dejavnost.

Učinkovitost rabe virov je zelo jasno vidna pri proučevanju strukture in velikosti sredstev podjetja. Vzemimo za primer navadno trgovsko verigo. Normativ zanj bi moral biti zelo visok količnik obratnega kapitala. A nepremičnin, transporta in drugih osnovnih sredstev naj bo čim manj.

Pri analizi tega kazalnika bi moralo proizvodno podjetje izkusiti nasprotni trend. In na primer, pomanjkanje obratnih sredstev za proizvodno podjetje je nekaj povsem običajnega.

Prav tako je pomembno upoštevati panožne posebnosti in distribucijo osnovnih sredstev ob upoštevanju specializacije podjetja. Prisotnost velikega števila sredstev, ki ne ustvarjajo dohodka, je znak neučinkovitega upravljanja in zanesljiv znak, da ima takšno podjetje finančne težave.

Drug značilen znak nezanesljivosti podjetja je soliden promet, izvajanje neosnovnih dejavnosti z minimalnim premoženjem.

V arzenalu finančnih analitikov so poleg analitičnih tudi matematične metode izračunov, ki zelo jasno pokažejo, koliko ima podjetje dovolj sredstev in kako učinkovito jih je sposobno pritegniti.

V zvezi s tem je običajno uporabljati izraz "finančna stabilnost podjetja", ki ga določajo številni matematični koeficienti.

Absolutna norma je uporaba več virov financiranja, vključno z lastniškim in izposojenim kapitalom, subvencijami itd. Toda razmerje med njimi in sposobnost manevriranja vaših virov financiranja jasno kažeta, kako gredo stvari določenemu podjetju.

Za določitev stopnje finančne stabilnosti podjetja se uporabljata dva koeficienta:

Dolgoročna finančna neodvisnost;
Manevrska sposobnost lastniškega kapitala.

Prvi koeficient se izračuna po naslednji formuli:

V tej formuli:

C k – znesek lastnih virov financiranja, ki se oblikujejo iz lastniškega kapitala, dobička, obveznosti do dobaviteljev itd.;
Z CD – dolgoročno izposojena sredstva, to so dolgoročna posojila, odloženi davki, obveznice, menice ipd.;
A je vrednost vseh sredstev.

Bližje ko je to razmerje ena, boljši je uravnotežen finančni položaj podjetja.

Če indikator ne doseže enega, je potrebna primerjava manjkajoče vrednosti in likvidnih sredstev podjetja, torej tistih, ki jih je mogoče hitro prodati brez škode za nadaljnje dejavnosti. Praviloma govorimo o zalogah gotovih izdelkov ali terjatvah. Če so ti kazalniki bolj ali manj primerljivi, potem je podjetje normalno.

Če med njimi obstaja veliko neskladje, bo podjetje zagotovo potrebovalo dodatne vire financiranja, njihova odsotnost pa pomeni izgubo osnovnih sredstev, pomanjkanje obratnega kapitala, pa tudi možnost stečaja podjetja.

Za določitev stopnje manevriranja lastniškega kapitala se uporablja naslednja formula:

Spremenljivka A v nekratkoročnih sredstvih, kamor sodijo osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, dolgoročne finančne naložbe itd.

Ta formula jasno prikazuje višino lastnih obratnih sredstev in njihov delež v lastniškem kapitalu. Vrednost dobljenega koeficienta se pogosto primerja s povprečji industrije. Ker je stopnja njihove zadostnosti za vsako panogo drugačna. Približna skladnost kazalnikov kaže, da ima podjetje dovolj sredstev. Toda velika odstopanja od povprečnih industrijskih standardov kažejo na nezanesljivost podjetja.

Praksa kaže, da je uporaba različnih metod in algoritmov za ocenjevanje finančnega položaja podjetja, ki se med drugim dopolnjujejo in preverjajo, najučinkovitejša strategija pri ugotavljanju zanesljivosti posamezne nasprotne stranke.

Kdo ocenjuje finančni položaj podjetja

Za natančnost ocene niso pomembne le sodobne in v praksi preizkušene metode, temveč tudi strokovnjaki z zadostnimi kvalifikacijami. Večina finančnih analitikov je računovodij, revizorjev in finančnikov z bogatimi izkušnjami v državnih in zasebnih institucijah.

Za strokovnjaka, skozi katerega roke je šlo na tisoče finančnih dokumentov, je pogosto dovolj že površen pogled na bilanco stanja organizacije in bo lahko precej natančno ugotovil, za kakšno podjetje gre.

Podrobna revizija računovodskih izkazov takšnega podjetja bo jasno pokazala cilje dejavnosti organizacije, še bolj pa stopnjo njene zanesljivosti.

Cene storitev odvetnikov in odvetnikov so odvisne od nalog.

Pokliči zdaj! Pomagajmo!

Za oceno finančnega stanja mora kreditna institucija dokumentirati podatke o nasprotni stranki in jih vključiti v dosje nasprotne stranke. Postopek vodenja datoteke določi kreditna institucija neodvisno. V tem primeru je treba ustvariti dokument s strokovno presojo o nasprotni stranki in ga vložiti v datoteko nasprotne stranke: za pravne osebe, ki niso kreditne institucije - najmanj enkrat na četrtletje od datuma poročanja; za kreditne institucije - vsaj enkrat mesečno od datuma poročanja; za posameznike - vsaj enkrat na četrtletje od datuma poročanja (z dokumentarnimi dokazili o dohodku posameznika v skladu s potrdilom 2-NDFL vsaj enkrat letno). Viri informacij vključujejo podatke iz računovodskih izkazov nasprotne stranke. Za analizo dejavnosti nasprotne stranke se lahko uporabijo tudi informacije o obsegu njenih denarnih tokov, njihovi zadostnosti za kritje stroškov nasprotne stranke, ali ima kreditna institucija pravico brez akcepta odpisati sredstva z računov nasprotne stranke v primeru neizpolnjevanja obveznosti nasprotne stranke ter o možnosti izvršbe na premoženje nasprotne stranke na nesporen način. Za strokovno presojo se lahko uporabijo tudi drugi razpoložljivi podatki, na primer kreditna zgodovina, podatki o panogi, v kateri nasprotna stranka deluje, njen poslovni ugled, obstoj sodnega postopka zoper nasprotno stranko itd. Pomanjkanje informacij o nasprotna stranka velja za enega od dejavnikov tveganja. Kreditna institucija samostojno potrdi sezname dejavnikov, na podlagi katerih se oblikuje strokovna presoja o kategoriji kakovosti, in znesek rezervacije v odstotkih od osnove za izračun, ki se uporablja pri izračunu rezervacije za morebitne izgube. Elementi osnove za izračun rezervacije, ki se nanašajo na nasprotno stranko, do katere ima kreditna institucija posojilni dolg, posojilo in enakovredni dolg, se lahko razvrstijo samo v kakovostni razred, v katerega je uvrščen posojilni dolg (razen terminskih poslov). . V tem primeru se lahko višina rezervacije za morebitne izgube v odstotkih od osnove za izračun, ki se uporablja pri izračunu rezervacije za morebitne izgube, razlikuje od višine odbitkov, uporabljenih pri izračunu morebitnih izgub iz posojil, posojil in podobnih dolgov. Za elemente osnove za izračun rezervacije, kot so terjatve iz drugih poslov, druge gospodarske in finančne transakcije, pogojne obveznosti kreditne narave in drugo, katerih vrednost ne presega 0,5 % zneska lastnih sredstev kreditne institucije. sredstva (kapital), samostojne rezerve ni mogoče oblikovati. Kreditne institucije lahko ustvarijo rezervo za portfelj homogenih terjatev (pogojne kredite) brez strokovne presoje vsakega elementa posebej. Znake homogenosti določajo kreditne institucije neodvisno na podlagi ekonomske vsebine obravnavanih terjatev (pogojne obveznosti kreditne narave). Portfelj homogenih terjatev se lahko oblikuje po naslednjih elementih osnove za izračun rezerve: - stanja na posameznih osebnih računih bilančnih kontov 30602 »Poravnave kreditnih institucij-naročiteljev (komitentov) za posredniške posle z vrednostnimi papirji in drugimi finančnimi instrumenti« , 30605 "Poravnave z Ministrstvom za finance Rusije za vrednostne papirje." 47423 "Zahteve za druge operacije"; - stanja na osebnih računih pripadajočih bilančnih kontov 60308 "Poravnave z zaposlenimi na računovodskih zneskih" (v smislu zneskov primanjkljaja), 60312 "Poravnave z dobavitelji, izvajalci in kupci" (v smislu predujmov, predplačil dragocenosti), 60314 "Poravnave z organizacijami - nerezidenti za poslovne transakcije", 60323 "Poravnave z drugimi dolžniki", 60401 "Osnovna sredstva (razen zemljišč)" (v smislu danih osnovnih sredstev); - pogodbene vrednosti pogojnih kreditnih obveznosti. Terjatev do nasprotne stranke (pogoji kreditiranja), ki imajo posamezne znake oslabitve, ni mogoče vključiti v portfelj homogenih terjatev (pogoji kreditiranja). Terjatve do nasprotne stranke, ki so vključene v portfelj enorodnih terjatev (pogojne kreditne obveznosti), pri katerih so ugotovljeni posamezni znaki oslabitve, se izločijo iz ustreznega portfelja enorodnih terjatev v trenutku prejema informacije, ki daje podlago za spremembo strokovne presoje, s razen tistih, katerih vrednost ne presega 1000 rubljev. Zahteve ne presegajo 1000 rubljev. ki imajo posamezne znake oslabitve, se odstranijo iz portfelja homogenih terjatev ob izdelavi strokovne presoje o višini kreditnega tveganja za portfelj homogenih terjatev (pogoji kreditiranja) ob koncu četrtletja oziroma poročevalskega leta. Kreditna institucija mora dokumentirati svojo strokovno presojo o portfelju podobnih terjatev (pogojnih kreditov) vsaj enkrat na četrtletje in jo vložiti v datoteko ustreznega portfelja podobnih terjatev (pogojnih kreditov).

Več na temo Postopek ocenjevanja finančnega stanja nasprotne stranke:

Finančni rezultati, ocena finančnega stanja in učinkovitosti podjetja.
Tema 5. Finančni rezultati, ocena finančnega stanja in učinkovitosti podjetja
Ocena finančnega stanja in finančne stabilnosti podjetja

Na današnji stopnji razvoja bančnega sistema so za poslovne banke najpomembnejša kreditna tveganja, kar je posledica strukture aktivnega poslovanja bank, med katerimi prevladuje dajanje posojil. Pri upravljanju celotnega kreditnega tveganja je treba posebno pozornost nameniti analizi finančnega stanja nasprotnih strank na medbančnem trgu. Ocenjevanje finančnega stanja bank nasprotnih strank je sestavni del delovanja vsake poslovne banke pri delovanju na medbančnem trgu in trgu dolžniških obveznosti, katerih izdajatelji so banke nasprotne stranke.

Finančno stanje banke nasprotne stranke je glavni parameter za odločitev o odprtju in obsegu limita za opravljanje poslov z njo. Pri določanju limita je poleg finančne stabilnosti banke nasprotne stranke potrebno upoštevati tudi tveganje, povezano z vrsto opravljenih poslov. Poslovne banke plasirajo začasno prosta denarna sredstva na medbančnem trgu, pridobivajo denarna sredstva bank nasprotnih strank, opravljajo posle nakupa in prodaje deviz (v gotovini in negotovinski obliki), opravljajo posle z dolžniškimi obveznostmi in druge posle v skladu z zakonodaja Ruske federacije. Plasiranje (privabljanje) začasno prostih denarnih sredstev poslovnih bank se izvaja z uporabo naslednjih finančnih instrumentov: medbančnih posojil, medbančnih depozitov, sredstev na nostro računih (loro računi) in bančnih dolžniških obveznosti. Ti posli so predmet kreditnega tveganja in zahtevajo omejitve banke.

Pri delu na medbančnem posojilnem trgu mora banka upnica razviti in uporabiti lastne metode ocenjevanja, s pomočjo katerih se oblikujejo strokovne ocene o ravni finančnega stanja banke. Uporaba lastnih metod ocenjevanja je posledica dejstva, da je Banka Rusije oblikovala le splošne zahteve za ocenjevanje finančnega stanja bank in ni predlagala standardiziranega pristopa k ocenjevanju. Metode za ocenjevanje finančnega stanja banke morajo biti v skladu z zahtevami in omejitvami, ki veljajo za dejavnosti poslovnih bank v skladu z bančno zakonodajo in predpisi Banke Rusije.

Posebnost ocenjevanja finančnega stanja banke je, da ocena temelji na analizi razpoložljivih računovodskih izkazov banke, objavljenih na uradni spletni strani Banke Rusije in kreditne institucije. Objavljene uradne izjave ne odražajo v celoti finančnega stanja kreditne institucije zaradi dejstva, da je ponarejanje izjav postalo zelo razširjeno v ruski bančni praksi. Še več, tudi če predpostavimo, da so informacije o bilanci stanja zanesljive in nezmotljive, se lahko sklepi o splošnem finančnem položaju kreditnih institucij, ki so enaki z vidika poročanja, radikalno razlikujejo. Za čim bolj popolno in zanesljivo oceno finančnega stanja banke je poleg razpoložljivih uradnih poročil potrebno analizirati tudi podatke bonitetnih agencij, objave v tisku in na internetu, podatke o kakovosti upravljanja banke in druge neformalne podatke. podatke.

Rezultat ocenjevanja je določitev stopnje finančnega stanja glede na prejeto oceno. Raven finančnega stanja banke označuje njeno zmožnost obstoja in preloma ob pravočasnem izpolnjevanju vseh prevzetih obveznosti in izpolnjevanju vseh zakonskih zahtev v določenem časovnem obdobju ali v neomejenem časovnem obdobju.

Pri analizi finančnega stanja nasprotne stranke je treba uporabiti tako kvantitativne (formalne) kot kvalitativne (neformalne) informacije. V skladu s tem lahko kazalnike, ki odražajo končno oceno finančnega stanja banke, razdelimo na dva velika bloka: finančne kazalnike in poslovna tveganja.

Finančni kazalniki odražajo finančne posledice vseh opravljenih poslov in stanje tekočega poslovanja banke ter morebitne predvidene finančne rezultate prihodnjega poslovanja. Finančni kazalniki imajo kvantitativni izraz in se izračunavajo po računovodskih oziroma poslovodno računovodskih podatkih (pri oceni finančnega stanja banke nasprotne stranke se analitik poslužuje predvsem uradnega poročanja, torej govorimo le o računovodskih podatkih).

Oglejmo si podrobneje metodologijo za ocenjevanje finančnega stanja banke nasprotne stranke, zlasti finančne kazalnike, ki se uporabljajo pri ocenjevanju kreditnih institucij in izračunavanju limitov, za namen ocenjevanja tveganj (določanje rezerv), ko banka opravlja posle na medbančnega trga.

Minimalni zahtevani seznam dokumentov za analizo finančnega stanja in določitev omejitve medbančnega posojila vključuje naslednje obrazce za poročanje (v skladu z Direktivo Banke Rusije z dne 24. novembra 2016 št. 4212-U »Na seznamu obrazcev in postopek za sestavljanje in predložitev obrazcev za poročanje kreditnih institucij Centralni banki Ruske federacije"):

"Izkaz prometa računovodskih izkazov kreditne organizacije" (obrazec po OKUD 0409101) - mesečno;
»Izračun lastniškega kapitala (Basel III)« (obrazec po OKUD 0409123) – mesečno;
"Informacije o obveznih standardih in drugih kazalnikih uspešnosti kreditne institucije" (obrazec OKUD 0409135) - mesečno.
"Poročilo o finančnih rezultatih" (obrazec po OKUD 0409102) - četrtletno.

Ti obrazci za poročanje so objavljeni na uradni spletni strani Banke Rusije, če so kreditne institucije dale soglasje za razkritje teh informacij. Za oceno finančnega stanja kreditne institucije skozi čas mora bančni analitik analizirati informacije v teh obrazcih za poročanje za zadnjih dvanajst mesecev.

Dodatne informacije za analizo finančnega stanja banke nasprotne stranke lahko vključujejo druge oblike poročanja (če jih zagotovi nasprotna stranka), pa tudi letne računovodske izkaze (v skladu z RAS in MSRP) z revizorjevim poročilom za zadnje poslovno leto.

Analiza finančnega stanja banke poteka po fazah. Na prvi stopnji računovodski računi so razvrščeni po postavkah bilance stanja banke (po obrazcu OKUD 0409101), ki imajo splošno ekonomsko vsebino (s poudarjenimi referenčnimi podatki za izračun posameznih finančnih kazalcev). Izvaja se tudi "čiščenje" (uravnoteženje) stanja iz tehničnih računov (na primer poravnave s podružnicami itd.).

Na drugi stopnji izračunani so kazalniki (analiza razmerja), ki označujejo finančno stanje nasprotne stranke. Nekateri kazalniki so izračunani na podlagi postavk analitične bilance, pridobljene na prvi stopnji, nekateri pa so dejanski kazalniki iz različnih obrazcev za poročanje (na primer vrednosti obveznih standardov). Za oceno finančnega tveganja banke nasprotne stranke se izvede primerjalna analiza finančnih kazalnikov skozi čas, vključno z:

ocena kapitala;
ocena likvidnosti;
vrednotenje sredstev;
kazalniki donosnosti (učinkovitosti) banke.

Skupina kazalnikov ocene kapitala (P1) vključuje obvezne standarde glede ustreznosti kapitala (kapitala) banke in kazalnik stopnje imobilizacije kapitala. Zahteve glede kapitalske ustreznosti so v svetovni praksi dobro poznane in poenotene. Odražajo potrebo po kapitalu za opravljanje funkcije zaščite pred nepredvidenimi tveganji, to je za kritje tveganju prilagojene aktive banke. Ti kazalniki označujejo sposobnost banke, da opravlja tudi operativno funkcijo in vplivajo na sposobnost banke za samorazvoj. Ekonomska vsebina teh kazalnikov je podrobneje predstavljena v tabeli 1.

Tabela 1

Skupina kazalnikov ocene kapitala (P1)

	Kazalo	Ekonomska vsebina
P1.1, P1.2, P1.3	Količnik ustreznosti osnovnega/stalnega kapitala/kapitala (kapitala) banke (N1.1, N1.2, N1.0)	Sposobnost banke, da nosi stroške za podporo lastnih dejavnosti in nadomestilo za izgube zaradi realiziranih tveganj, ki nastanejo pri teh dejavnostih, izključno iz lastnih virov sredstev.
	Stopnja imobilizacije kapitala	Sposobnost kapitala, da opravlja zaščitno in operativno funkcijo. Visoka stopnja imobilizacije kapitala zmanjšuje sposobnost banke, da nadomesti izgube iz bančne dejavnosti in investira v razvoj bančnega poslovanja in obratno.

Skupina kazalnikov ocene likvidnosti (P2) vključuje obvezne standarde takojšnje, tekoče in dolgoročne likvidnosti, ki jih je določila Banka Rusije, pa tudi kazalnike, ki označujejo strukturo obveznosti (zbranih sredstev) (tabela 2). Strukturna analiza nam omogoča, da določimo glavne vire oblikovanja baze virov banke in časovni okvir zbiranja sredstev, kar nam omogoča oceno stabilnosti in stopnje diverzifikacije virov banke.

tabela 2

Skupina kazalnikov ocene likvidnosti (P2)

	Kazalo	Ekonomska vsebina
R2.1, R2.2, R2.3	Koeficient trenutne/trenutne/dolgoročne likvidnosti (N2, N3, N4)	Sposobnost banke, da svoja sredstva pretvori v gotovino ali druga plačilna sredstva za poplačilo terjatev upnikov. Odraža stopnjo skladnosti sredstev in obveznosti v smislu povpraševanja (odplačila) in zneskov.
	Delež sredstev strank na zahtevo v privabljenih sredstvih	Delež najmanj stabilnih (»poceni«) virov strank v skupni količini privabljenih virov. Visoka vrednost koeficienta pomeni visoko verjetnost likvidnostnega primanjkljaja pod vplivom negativnih dejavnikov.
	Delež nujnih sredstev (depozitov) strank v privabljenih sredstvih	Delež stabilnih (nujnih, "dragih") virov strank v skupnem obsegu privabljenih virov. Ta sredstva so glavni vir plasiranja sredstev v donosna sredstva.
	Delež pridobljenih medbančnih posojil (MBC) v pridobljenih sredstvih	Delež stabilnih (nujnih, "dragih") medbančnih virov v skupnem obsegu privabljenih virov. Ta sredstva so vir ohranjanja plačilne sposobnosti bilance stanja in zagotavljanja nemotenega izpolnjevanja obveznosti.
	Delež sredstev posameznikov (na poziv in nujno) v skupnih zbranih sredstvih	Stopnja diverzifikacije baze virov in odvisnosti od sredstev posameznikov. Ob izpostavljenosti negativnim dejavnikom lahko pride do "množičnega bega vlagateljev".

Skupina kazalnikov vrednotenja sredstev (P3) vključuje obvezne standarde, ki jih je določila Banka Rusije (v smislu omejevanja kreditnih tveganj v določenih kategorijah), kazalnike kakovosti sredstev (raven zapadlega dolga in stopnjo oslabitve posojila) itd. Finančni kazalniki te skupine vam omogočajo, da analizirate strukturo aktivnih operacij banke, ocenite stopnjo njihove diverzifikacije in poslovni profil banke (usmeritev posojil ali naložb). Oceni se tudi delež obratnih sredstev in ugotovi, ali obstaja odvisnost od virov medbančnega trga, t.j. ali je banka neto posojilodajalec ali neto posojilojemalec. Podrobnejši finančni kazalniki so predstavljeni v tabeli 3.

Tabela 3

Skupina kazalnikov vrednotenja sredstev (P3)

	Kazalo	Ekonomska vsebina
	Kazalnik koncentracije velikih kreditnih tveganj (N7)	Omejitev skupnega zneska velikih kreditnih tveganj
	Kazalnik koncentracije tveganj pri njegovih udeležencih (delničarjih) (N9.1)	Omejitev najvišjega zneska posojil, bančnih garancij in poroštev, ki jih banka daje svojim udeležencem (delničarjem)
	Indikator skupnega zneska tveganja za insajderje (N10.1)	Omejitev celotnega kreditnega tveganja banke v razmerju do vseh posameznikov, ki lahko vplivajo na odločanje o izdaji kredita.
	Razmerje drugih obračunov (po sredstvih) na obratna sredstva	Znak nepreglednega računovodskega poročanja in uporabe različnih fiktivnih shem banke (pomembna stanja na računih za druga sredstva in njihovo spreminjanje v dinamiki)
	Delež posojilnega portfelja v obratnih sredstvih
	Delež zapadlih kreditov v kreditnem portfelju (razen medbančnih kreditov)	Kakovost kreditnega portfelja za kredite fizičnim in pravnim osebam (pravočasno odplačilo kreditov)
	Razmerje med RVPS in posojilnim portfeljem (razen medbančnih posojil)	Kakovost kreditnega portfelja za kredite fizičnim in pravnim osebam (stopnja oslabitve, verjetnost poplačila kredita)
	Delež zapadlih dolgov v obratnih sredstvih	Delež sredstev, ki zaradi poslabšanja kakovosti (nepravočasnega odplačevanja) prenehajo prinašati redne obresti in druge prihodke, v celotnem obsegu donosnih sredstev
	Razmerje med rezervami za morebitne izgube sredstev in poslovnimi sredstvi	Kakovost bančnih sredstev, izpostavljenih tveganjem (stopnja oslabitve, verjetnost povpraševanja)
	Razmerje med zapadlim dolgom sredstev in kapitalom (kapitalom)	Del lastnih sredstev (kapitala) banke preusmerjen za poplačilo izgub iz zapadlih sredstev
	Neto dolg na medbančnem trgu glede na poslovna sredstva	Stopnja odvisnosti od virov medbančnega trga
	Delež vrednostnih papirjev v obratnih sredstvih	Stopnja razpršenosti aktivnega poslovanja, poslovni model banke (osredotočenost na posojilne ali investicijske posle)
	Delež državnih vrednostnih papirjev in obveznic Banke Rusije v vrednostnih papirjih	Delež najbolj likvidnih vrednostnih papirjev, ki jih je izdala država (Banka Rusije). Visoka vrednost koeficienta pomeni možnost pridobitve dodatnih virov, zavarovanih z vrednostnimi papirji.
	Delež denarnih sredstev v poslovnih sredstvih	Visoka vrednost koeficienta pomeni, da je banka morda vpletena v dvomljive transakcije.

Zadnja skupina kazalnikov, potrebnih za oceno finančnega stanja kreditne institucije, je skupina kazalnikov za oceno dobičkonosnosti (P4). Ta skupina označuje učinkovitost bančnih dejavnosti in sposobnost sredstev za ustvarjanje dobička (tabela 4). Donosnost banke skozi čas je eden od kazalnikov finančne stabilnosti banke.

Tabela 4

Skupina kazalnikov ocene dobičkonosnosti (P4)

Za oceno finančnega stanja banke nasprotne stranke pri opravljanju poslov na medbančnem trgu je avtor analiziral in izbral 27 kazalnikov, ki označujejo različne vidike delovanja banke in vplivajo na njeno finančno stabilnost: 4 kazalnike skupine za oceno kapitala; 7 kazalnikov skupine za oceno likvidnosti; 14 kazalnikov skupine za oceno sredstev in 2 kazalnika skupine za oceno dobičkonosnosti. V tabelah 1-4 so podrobno predstavljeni kazalniki, ki so vključeni v avtorjevo metodologijo za ocenjevanje finančnega stanja banke nasprotne stranke, in njihova ekonomska vsebina (utemeljitev, zakaj so bili izbrani ti kazalniki).

Na tretji stopnji vsakemu izračunanemu kazalcu so dodeljene točke na lestvici od 0 do 1 (0 – minimalna, 1 – maksimalna ocena), vsi izračunani kazalniki imajo enako specifično težo in se štejejo kot eden. Dodeljevanje točk je obravnavano na primeru kazalnikov skupine za oceno dobičkonosnosti (Tabela 5).

Tabela 5

Točkovanje kazalnikov skupine za oceno dobičkonosnosti

Skupina kazalnikov donosnosti	Razpon vrednosti, %	Točka
Donosnost poslovnih sredstev


Donosnost kapitala (kapitala) banke

Pi – rezultat finančnega kazalnika (i lahko sprejme vrednosti od 1 do N);

N – število izračunanih indikatorjev.

Na četrti stopnji ocenjujejo se nefinančni kazalniki (poslovna tveganja). Ocena se izvaja z zbiranjem, proučevanjem, analizo in interpretacijo drugih dejavnikov, povezanih z dejavnostmi banke nasprotne stranke. Ti dejavniki zagotovo vplivajo na kreditna tveganja, vendar jih ni mogoče objektivno formalizirati. Stopnja vpliva teh dejavnikov je odvisna od različnih značilnosti delovanja banke nasprotne stranke. Glavni dejavniki tveganja vključujejo naslednje skupine:

dejavniki tveganja, povezani z lastniško strukturo in upravljanjem: preglednost lastniške strukture, lastniki, možnost pridobitve finančne podpore;
dejavniki tveganja, povezani z upravljanjem in poslovnim ugledom: vodstvene izkušnje in učinkovitost upravljanja, kreditna zgodovina nasprotne stranke, poslovni ugled, preglednost informacij;
dejavniki tveganja, povezani s tržnim položajem nasprotne stranke: položaj v bančnem sektorju, stopnja razvejanosti poslovanja, struktura poslovne mreže in prodajne mreže.

Vsaka skupina dejavnikov vključuje različne kazalnike, ki se tako kot finančni kazalniki ocenjujejo z ocenami od 0 do 1, kazalniki pa imajo različne specifične uteži. Skupno število točk za poslovni sklop se izračuna tako, da se seštejejo zmnožki točk, pridobljenih za posamezen dejavnik tveganja, in njihovih specifičnih uteži. Skupno število točk za poslovni blok ne sme presegati 1 točke.

V peti fazi se oblikuje končna ocena banke nasprotne stranke. Končna ocena nasprotne stranke je določena kot vsota dveh ocen: finančnega in nefinančnega bloka, ponderiranih z ustreznimi utežmi. Predpostavljena je utež finančnega bloka 0,7, nefinančnega bloka pa 0,3. Glede na prejeto bonitetno vrednost vsaka kreditna institucija spada v eno od klasifikacijskih skupin (kategorije zanesljivosti):

Ocena R1.1 (od 0,85 do 1) – nasprotne stranke imajo dober finančni položaj. Najvišja stopnja kreditne sposobnosti. Velika verjetnost popolne in pravočasne izpolnitve vaših obveznosti.
Ocena R1.2 (od 0,70 do 0,85) – nasprotne stranke imajo dober finančni položaj. Visoka stopnja kreditne sposobnosti. Velika verjetnost popolne in pravočasne izpolnitve vaših obveznosti. Lahko se pojavi eden ali več znakov nestabilnosti.
Ocena R2.1 (od 0,60 do 0,70) – nasprotne stranke imajo povprečen finančni položaj. Stopnja kreditne sposobnosti je nekoliko nadpovprečna. Zmerna manifestacija tveganj.
Ocena R2.2 (od 0,50 do 0,60) – nasprotne stranke imajo povprečen finančni položaj. Stopnja kreditne sposobnosti je povprečna. Zmerna manifestacija tveganj. Obstaja možnost poslabšanja finančne situacije.
Ocena R3.1 (od 0,25 do 0,50) – nasprotne stranke imajo slab finančni položaj. Obstajajo znaki nezanesljivosti, nestabilnosti in resnih negativnih trendov. Obstaja velika verjetnost neizpolnjevanja obveznosti v celoti in/ali delno. Kreditna sposobnost je slaba.
Ocena R3.2 (od 0 do 0,25) – nasprotne stranke imajo slab finančni položaj. Obstajajo znaki nezanesljivosti, nestabilnosti in resnih negativnih trendov. Kreditna sposobnost je nezadovoljiva. Banka je tik pred stečajem.

Klasifikacijske skupine so predstavljene po padajoči boniteti in zanesljivosti. Dobljena bonitetna ocena daje oceno stopnje finančnega stanja banke, ki se lahko uporablja za obvladovanje kreditnega tveganja pri izvajanju poslov z nasprotno stranko na medbančnem trgu.

V bančni praksi so glavne metode obvladovanja kreditnega tveganja v sodobnih razmerah rezervacije, omejitve in zavarovanja. V zvezi z aktivnostmi poslovne banke na medbančnem trgu in dolžniškem trgu se ta metoda upravljanja kreditnega tveganja, kot je zavarovanje posojila, v domačem bančništvu praktično ne uporablja, vendar pa sta rezervacija in omejitev vsesplošno potrebna metoda upravljanja kredita. tveganje pri izvajanju aktivnih poslov z bankami nasprotnimi strankami.

Na podlagi povzetka ocene finančnega stanja banke se organizacije, ki z njo vzpostavijo določene finančne odnose, odločijo o možnosti in mejah takšne interakcije. Tako lahko dobljeno zbirno oceno finančnega stanja banke po obravnavani metodologiji v prihodnosti uporabijo specializirani oddelki banke za določitev omejitev transakcij z nasprotno stranko in rezerv, da se zmanjša kreditno tveganje.

Na podlagi rezultatov analize banke nasprotne stranke strokovnjak oddelka za analizo tveganj poda strokovno presojo o oceni finančnega stanja banke. Banke se analizirajo mesečno. Strokovna presoja vsebuje naslednje glavne dele:

Analiza poslovnega tveganja banke nasprotne stranke.
Analiza kazalnikov finančne uspešnosti banke nasprotne stranke.
Glavni kvalitativni kazalniki, ki označujejo banko nasprotne stranke in njene dejavnosti.
Medsebojne zahteve
Priporočila za oblikovanje bonitetne ocene in višine agregatnega limita za banko nasprotne stranke.

Ocenjevanje finančnega stanja bank nasprotnih strank je sestavni del delovanja vsake poslovne banke na medbančnem trgu. Ocena se izvaja z namenom učinkovitega upravljanja kreditnega tveganja, bilančne strukture in likvidnosti banke. Segment medbančnega trga ima ključno vlogo pri zagotavljanju vzdržnega delovanja tako posamezne banke kot bančnega sistema kot celote.

Bibliografija:

Buzdalin A.V. Zanesljivost banke: od formalizacije do ocene. M.: Knjižna hiša “LIBROKOM”, 2015. – 192 str.
Pomorina M.A. Metodologija za določanje ocene finančnega stanja banke posojilojemalke // Bančno posojilo. – 2014. – 31. št. – Str. 52-69.
Pomorina M.A. Finančni management v poslovni banki: učbenik. M.: KNORUS, 2017. – 376 str.
Shatalova E.P., Shatalov A.N. Ocenjevanje kreditne sposobnosti kreditojemalcev pri upravljanju bančnih tveganj : učbenik. M.: KNORUS, 2016. – 166 str.

Namen postavljanja limitov za banke nasprotne stranke je minimizirati tveganje nevračila s postopki finančne analize. V ta namen so banke nasprotne stranke podvržene standardnemu postopku finančne analize v okviru razvitega koncepta.

Zaradi poenostavitve bomo v prihodnje banko, ki postavlja limit, imenovali »Banka«, banko nasprotne stranke pa preprosto »Nasprotna stranka«.

Na splošno je limit funkcija ocene finančnega stanja, plačilne in kreditne sposobnosti nasprotne stranke, njenih čistih sredstev, vrste in trajanja predlagane medbančne transakcije ter lastnih zmožnosti banke posojilodajalke. Limit je ukrep omejevanja kreditnega tveganja, ki ga banka prevzema v primeru opravljanja posameznega medbančnega posla.

Ta dokument vsebuje številna metodološka in tehnološka priporočila, razvita na podlagi praktičnih izkušenj (poudarjamo, da praktične izkušnje, ne znanstveno-teoretične raziskave) bančnih in nebančnih strokovnjakov, ki so sodelovali pri ocenjevanju finančnega stanja in postavljanju limitov. o medbančnih poslih v klirinških in drugih kreditnih organizacijah, ki aktivno delujejo na medbančnem trgu.

V razmerah zniževanja inflacije in padanja donosnosti osnovnih finančnih instrumentov oziroma njihove odsotnosti se številne banke soočajo s problemom povečanja učinkovitosti medbančnega poslovanja s povečanjem nabora medbančnih poslov in storitev, širjenjem kroga partnerjev in nasprotnih strank. banka. Medbančno poslovanje je še posebej pomembno pri pridobivanju in plasiranju začasno prostih, kratkoročnih finančnih sredstev, je nujen element pri upravljanju likvidnosti poslovne banke in posledično pri »upravljanju sredstev in obveznosti« nasploh.

Razvoj in izboljšanje novih metod, ki najbolj ustrezno upoštevajo trenutno stopnjo razvoja bančnega poslovanja in posebnosti računovodstva, ter oblikovanje učinkovito delujoče analitične enote - v interesu ne le posamezne banke, ampak tudi celotnega bančnega sistema kot celote. Razumno in pravočasno zapiranje limitov pri poslovanju s problematičnimi bankami nam omogoča, da se izognemo resnim pretresom na medbančnem trgu. V sodobnih razmerah se vloga enote za analizo finančnih tveganj in stroški napak pri postavljanju limitov za katero koli banko večkrat povečajo.

Spodaj priporočene tehnologije so namenjene reševanju glavnih, medsebojno povezanih problemov finančne analize - ugotavljanje trenutne plačilne sposobnosti in zanesljivosti nasprotnih strank, kar je še posebej pomembno v naslednjih primerih:

ciljna izbira potencialnih nasprotnih strank;

pri sprejemanju temeljne odločitve o sodelovanju z nasprotno stranko pri kakršnih koli poslih, povezanih s kreditnim tveganjem;
pri izračunu omejitev za nasprotne stranke za določene medbančne transakcije za določena obdobja.

Za izvedbo dela na analizi bank nasprotnih strank je treba v banki ustvariti ustrezen oddelek. Kot kažejo izkušnje, bi moralo biti slednje realno ne glede na vodje »aktivnih« oddelkov. Zelo zaželeno je neposredno poročanje predsedniku kreditnega odbora ali predsedniku uprave. V nasprotnem primeru je možen konflikt interesov, ki ga je mogoče odpraviti s povezovanjem prihodkov banke od dela na medbančnem trgu z materialnimi spodbudami za delitev. Odobritev limitov je praviloma diskreten proces, prejemanje novih informacij in njihova analiza pa sta neprekinjena, zato bi morali imeti »strokovni analitiki« pravico, da kadarkoli med zasedanji kreditnega odbora enostransko znižajo ali zaprejo limite.

Za uspešno delovanje analitičnega oddelka je potrebno skupaj z vodstvom banke preseči napačna prepričanja, da:

Tehnologijo analize je mogoče hitro ustvariti in implementirati;

Dejavnost je pomožna in ne ustvarja dohodka;

Ne potrebujemo nasvetov drugih ljudi, če imamo svoje analitike.

Pravzaprav potrebujemo približno eno leto, da organiziramo sistematično delo, naberemo informacije in minimalne izkušnje.

Pravzaprav je oddelek za analizo generator "aktivnih" ("plasmanskih") oddelkov banke in jim daje možnost zaslužka s povečanjem obsega transakcij na denarnem trgu prek novih nasprotnih strank in trgovanja, kar zmanjšuje tveganje izgub .

Priporočljivo je, da se zanimate za kompetentne ocene tretjih oseb, vklj. na podlagi drugih metod in informacij. Stroški teh informacij niso tako visoki, vendar so povsem upravičeni.

Za ustrezno oceno finančnega stanja posamezne banke in odločitev o dodelitvi sredstev zanjo je treba sestaviti bazo podatkov, ki jo sestavlja niz izračunanih kazalnikov-razmernikov za različne banke. Za tiste banke, ki so že omenjene, je potrebna prisotnost v tej bazi. znano je, da so imeli ali doživljajo različne težave. Nato je na podlagi teh podatkov z uporabo matematične statistike mogoče določiti tiste mejne vrednosti relativnih kazalnikov, po katerih je banka odrezana kot nezanesljiva. Ta postopek se uporablja za "umerjanje" analitičnega sistema. Ta pristop temelji na spoznanju, da so dejanski mehanizmi in zakonitosti razvoja celotnega bančnega sistema enaki.

Pri analizi zbrane baze kazalnikov lahko ugotovite, da so številni kazalniki med seboj visoko korelirani in ne vplivajo na končno oceno. Seveda, manjša kot je dimenzija indikatorskega prostora, lažje bo izvesti združevanje, tj. razdelitev bank v skupine in določitev mejnih (»pragovnih«) vrednosti, po katerih je banka nasprotne stranke opredeljena kot nezanesljiva. Zmanjšanje razsežnosti prostora indikatorjev je temeljna naloga, saj močno poenostavi postopek odločanja o postavitvi limita. . Analitični koeficienti, ki so jih uporabili avtorji, so bili izboljšani na bazi več kot 17.000 bančnih bilanc stanja.. Približno predstavo o "povprečni" banki in splošni stopnji razvoja bančnega sistema je mogoče dobiti na podlagi konsolidacije vseh razpoložljivih bilanc stanja v eno "konsolidirano" splošno bančno bilanco stanja za en datum poročanja.

Pobudnik pregleda finančnega stanja banke z namenom določitve limitov je lahko praktično katera koli enota banke, ki je zainteresirana za izvajanje določenih vrst poslov z nasprotno stranko. Začetna enota (" Pobudnik«) predloži specializiranemu oddelku banke, ki se ukvarja z ocenjevanjem finančnih tveganj in določanjem limitov (v nadaljevanju pogojno). - »Oddelek za finančna tveganja") standardna vloga z zahtevo po upoštevanju finančnega stanja nasprotnih strank, navedenih v vlogi, možnost postavitve omejitev in količinskih potreb (vaših predlogov) glede pričakovanega obsega enkratnih transakcij.

Pobudna enota izmed sebe imenuje odgovorno osebo za posredovanje stanj na sekundarnih računih, standardov in drugih potrebnih oblik računovodskega poročanja preko bančnih komunikacijskih kanalov v elektronski obliki Oddelku za finančna tveganja. Pobudnik zagotavlja neposredne stike s strokovnjaki nasprotne stranke in posredovanje potrebnih informacij oddelku za finančna tveganja.

Osnova za odločitev o postavitvi limitov nasprotnim strankam so naslednji primarni podatki:

stanje na računih 2. reda;
skladnost s predpisi centralne banke;
drugi podatki o ustanoviteljih, strankah in partnerjih nasprotne stranke;
negativne in pozitivne informacije o nasprotni stranki in njenih ustanoviteljih, obnašanje na različnih segmentih finančnega trga, informacije iz periodičnih publikacij.

Skladnost s standardi, prisotnost pozitivnih informacij iz periodičnih publikacij, pa tudi prisotnost nasprotne stranke v ocenah zanesljivosti ali bonitete tiskovnih agencij. zadostni pogoji vzpostaviti neničelno mejo, ki je bila večkrat potrjena. Potreben in praktično zadosten pogoj v obravnavani tehnologiji za določitev omejitve medbančnih transakcij je predvsem prisotnost bilanc stanja v obliki bilance stanja za račune 2. reda in drugih bonitetnih oblik finančnega poročanja. Druge informacije se štejejo le kot informacije za informacije, ki pomagajo dati nasprotni stranki dodatno oceno in predvsem oceno kakovosti upravljanja in tehnologij upravljanja nasprotne stranke.

Postopek odločanja bo predvidoma naslednji:

1. Na podlagi stanja na računih 2. reda se izračunajo številna razmerja, ki označujejo finančno stanje dane nasprotne stranke - kapitalsko ustreznost, stopnjo tveganja, donosnost in likvidnost. Njihove vrednosti se primerjajo z mejnimi vrednostmi. Rezultati prve stopnje kažejo, ali obstaja potreba po izvedbi druge in naslednjih.

2. Analizira dinamiko razvoja nasprotne stranke glede na trend.

3. Upoštevajo se zunanje informacije o obnašanju nasprotne stranke na trgu.

4. Če obstaja pozitiven zaključek o razmerjih in dinamiki razvoja banke in ni negativnih zunanjih informacij, se lahko banki določi začetni možni limit. Rezultat analize je predlog možnega limita za enodnevne medbančne posle in splošni osnovni limit za nasprotno stranko. Omejitev drugih vrst poslov in pogojev se praviloma določi v določenem razmerju od omejitve medbančnih posojilnih poslov.

Po potrebi (obstajajo dvomi o oceni finančnega stanja banke - ker so bilanca stanja in standardi nasprotne stranke lahko močno "olepšani"), oddelek za finančna tveganja zahteva dodatne podatke o nasprotni stranki v " Služba za gospodarsko varnost" Banka in dodatni obrazci za poročanje nasprotne stranke prek odgovorne osebe pobudnika. Neposreden stik med zaposlenimi v oddelku za finančna tveganja in strokovnjaki nasprotne stranke je nezaželen, da bi se izognili notranji dejavnosti v škodo interesov banke.

Naj opozorimo, da naloga Oddelka za finančna tveganja in limite ni le izvajanje mesečne analize obrazcev računovodskega poročanja, temveč tudi njihovo stalno spremljanje (glej »Praktična priporočila«).

V skladu s tehnologijami so na voljo naslednje ravni analize:

Predhodni izračun na podlagi stanj na računih drugega reda na datum poročanja brez upoštevanja zunajbilančnih in zunajbilančnih pozicij ter razčlenitve na rublje in valute.
Raven, ki omogoča oceno dinamike razvoja banke na ravni bilančnih postavk in analitičnih kazalnikov v zadnjih šestih mesecih - analiza dinamike po trendu.
Podroben posnetek za določen datum, ki predstavlja konsolidirano analitično bilanco stanja banke, razdeljeno na komponente valute in rublja, s podrobnostmi o zunajbilančnih in zunajbilančnih postavkah.
Na ravni Moskovske regije in Sankt Peterburga je izvedljivo zgraditi sistem za dnevno analizo tokov plačil strank v rubljih prek sistema RCC, ki omogoča natančnejšo in dejansko oceno likvidnosti nasprotne stranke v smislu izvajanje naročil strank.
Dodatno oceno ravni upravljanja nasprotne stranke je mogoče podati z analizo informacij specializiranih agencij, Centralne banke Ruske federacije in medijev (informacije o upravljanju nasprotne stranke, njenih ustanoviteljih in delničarjih/delničarjih, največjih strankah). in posojilojemalci banke ter glavni dogodki v življenju banke, vključno z negativnimi vidiki).

V odsotnosti negativnih trendov v razvoju nasprotne stranke, pogojno pozitivnega zaključka o njenem finančnem stanju, pozitivnega zaključka lastnih strokovnjakov in strokovnjakov tretjih oseb, ki analizirajo kriminalne in druge negativne/pozitivne vidike v življenju nasprotne stranke, omejitve na medbančne transakcije se neposredno obračunavajo.

Zaželeno je, da metodologija za ocenjevanje finančnega stanja in programska oprema za analizo bilanc nasprotnih strank omogočata izračun predhodnega limita kreditiranja. L.C.(»kreditna linija«) na podlagi analitičnih kazalnikov, ki označujejo stanje nasprotne stranke.

Pri izračunu dejanske osnovne meje RLC(»real kreditna linija«), pridobljen na podlagi kreditnega limita L.C., je treba uvesti več dodatnih omejitev, povezanih predvsem z lastnimi zmožnostmi banke za določanje limita.

Navajamo več možnih omejitev pri postavljanju osnovnega limita RLC:

· RLC<=c *Anet , tj. uveljavljena omejitev medbančnih kreditnih transakcij čez noč ne more biti večja od določenega, empirično ugotovljenega deleža c (običajno več odstotkov) neto sredstev nasprotne stranke.

· za superzanesljive kreditojemalce (o katerih v nadaljevanju) se osnovni limit določi glede na maksimalno tveganje na kreditojemalca, ki ga določi banka:

Kje: maxRisk- standardna vrednost tveganja na posojilojemalca (po podatkih Centralne banke Ruske federacije je 25% lastniškega kapitala banke upnice). Upoštevajte, da je ta vrednost eden temeljnih internih standardov za delovanje banke. Izračun je treba narediti ne glede na regulatorni kapital, temveč glede na čisti kapital. Glede na strategijo in kreditno politiko je lahko (in po našem mnenju mora biti) notranje regulativno tveganje na posojilojemalca manjše od standarda bonitetnega nadzora.

· Za ostale kategorije kreditojemalcev je osnovni limit omejen na znesek, ki je primerljiv s povprečnim mesečnim dobičkom banke, ki postavlja limit:

RLC<= mProfit

Za lažji postopek odobritve limita je možna naslednja klasifikacija nasprotnih strank:

R0 - državne ali sistemsko pomembne nasprotne banke z visokim ugledom in tesnimi povezavami z državnimi agencijami, katerih solventnost in kreditna sposobnost sta nedvomni . Na primer Sberbank Ruske federacije. Vprašanje smisla limita je zgolj v potrebah banke (v »proizvodni nujnosti«).
R1 - nasprotne stranke s stabilnimi bilancami, visokim prometom in trdno bazo strank . Ocenjena meja LCR je lahko presežena. Sprejemljivo je izvesti podrobno četrtletno analizo finančnega stanja bank v tej kategoriji.
R2 - stabilne in dinamično razvijajoče se nasprotne stranke, ki imajo limit vsaj zadnje 3 mesece. Možno je rahlo zvišanje meje.
R3 - nasprotne stranke, katerih stanje zahteva mesečno spremljanje . Ni govora o povečanju limita.
R4 - nasprotne stranke, katerih stanje zahteva mesečno spremljanje, vendar stanja niso oddale pravočasno. Postavite lahko le vprašanje znižanja ali zapiranja limita.
R5 - nasprotne stranke, pri katerih je banka zainteresirana za izvajanje plačil strank prek korespondenčnega računa tipa Nostro.
R6 - nasprotne stranke, s katerimi banka ne sodeluje, vendar ima medbančno pogodbo .
R7 - vsi ostali (njihova stanja so potrebna za izboljšanje metode) .

Seveda ne smete nepremišljeno slediti formulam za izračun kreditnega limita. Formule za izračun L.C. in RLC so splošne narave, saj so ocene narejene na podlagi povprečnih statističnih podatkov. Limit za posamezno nasprotno stranko se lahko poveča ali zniža glede na dejanski obseg poslov z njo in stopnjo prisotnosti posamezne nasprotne stranke v posameznem sektorju finančnega trga, ob upoštevanju mnenja strokovnjakov. Za ultra kratke posle je možno povečati limit za nasprotne stranke iz skupin RO, R1, R2.

Formula za izračun omejitve za določeno vrsto operacije je:

RLC(i) = k (i)*RLC,

Kje k(i)- normalizacijski koeficient glede na rok in vrsto operacije (IBC = 1, FOREX, SWAP, račun itd.).

Na podlagi rezultatov analize in izračuna limitov Služba za finančna tveganja pripravi predlog tabele limitov po nasprotnih strankah in vrstah poslov ter ga predloži v obravnavo pristojnemu kolegijskemu organu banke (o čemer v nadaljevanju).

Tabela z osnutki limitov mora med drugim vsebovati osnutek vrednosti tako imenovanega »Splošnega limita«, saj lahko banka hkrati izvaja več vrst medbančnih poslov. Njihova količina ne sme presegati vrednosti "skupnega limita". »Skupni limit« omejuje znesek trenutnih obveznosti nasprotne stranke do banke. O razdelitvi zneskov po vrstah operacij sočasno izvedenih poslov odločajo organi operativnega upravljanja banke po veljavnem vrstnem redu.

Končni postopek odobritve limitov poteka na ločeni seji ustreznega delovnega telesa (Upravnega odbora, Finančnega odbora ali »Kreditnega odbora«) banke, namenjenega postavljanju limitov na medbančne transakcije. Priporočljivo je, da se takšna srečanja izvajajo ločeno od razprav o vprašanjih, povezanih z drugimi težavami dejavnosti banke. Čas za izvedbo seje Kreditnega odbora se lahko skrajša na podlagi predhodne potrditve projekta limitov s strani strokovnjakov Oddelka za finančna tveganja s člani Kreditnega odbora na individualni osnovi. Samoumevno je, da je delovanje kreditnega odbora urejeno z ustreznimi pravilniki. Praksa kaže, da lahko odsotnost predhodnih soglasij bistveno oteži operativno vodenje banke in močno upočasni njeno delovanje, saj so v večini primerov na seji kreditnega odbora prisotni skoraj vsi člani uprave banke in vodje njenih ključnih služb. Komite. Priporočljivo je, da se ustrezna pooblastila za ocenjevanje finančnega stanja nasprotnih strank postopoma prenesejo na Oddelek za finančna tveganja, da bi bil postopek odločanja o limitih učinkovit in da bi se izognili nepotrebnim sporom.

Odobritev limitov se dokumentira v zapisniku seje kreditnega odbora. Tabela z limiti (v nadaljevanju: tabela) je sestavljena kot priloga k Protokolu in jo potrdijo vsi njegovi udeleženci (stalni člani in povabljenci). Tabela naj vsebuje tudi imena odgovornih za dobavo obrazcev za računovodsko poročanje nasprotnih strank ter ime države in datum zadnje analizirane bilance stanja. Da bi se izognili nepotrebnim vprašanjem in polemikam, je priporočljivo, da v tabelo vnesete stolpec, ki vsebuje razred, ki ga Oddelek za finančna tveganja dodeli nasprotnim strankam - kategorijo zanesljivosti (glej "Izračun kreditnega limita").

Približen pogled na tabelo:

potrjujem

Predsednik kreditnega odbora

(podpis)

Omejitve bank nasprotnih strank za medbančne transakcije od "__" ____ 2000

N p.p.

Ime

Reg. n

Skupna omejitev

MBK-01

MBK-07

MBK-14

MBK-30

Forex

Nostro

ZAMENJAVA

Odgovor je svenny

Sberbank

1481

Petrov V.A.

...

Limiti in tabela, ki jih vsebuje, so poslovna skrivnost banke, kar je neposredno navedeno v nalogu za banko, ki vsebuje splošne določbe o metodologiji za ocenjevanje finančnega stanja, postopek izračuna in odobritve limitov na 1-2 listih. (saj se metodologija nenehno spreminja in spreminja na bolje).

Zaradi dejstva, da se ocena finančnega stanja in omejitev ekstrapolira od prejšnjega datuma poročanja do prejema in obdelave naslednjih računovodskih izkazov, vzpostavitev »različnih od nič« omejitev, odsotnost bilanc stanja ali drugih oblik finančnega izjave nasprotnih strank je načeloma zadostna podlaga za »zapiranje« limita pri poslih z nasprotno stranko, ki pred sejo kreditnega odbora ni oddala bilance stanja.

V obdobjih kriznega zaostrovanja razmer na finančnih trgih se zaprejo vsi limiti ali pa se enostransko uvede rezervna tabela limitov.

V idealnem primeru bi moral avtomatizirani bančni sistem (ABS) za registracijo transakcij vsebovati to tabelo limitov v obliki integrirane baze podatkov in nadzorovati limite transakcij in skladnost njihovega zneska s skupnim limitom v samodejnem načinu. Na primer, s skupno omejitvijo 30 milijonov rubljev. Nasprotni stranki je bilo izdano enodnevno medbančno posojilo v višini 25 milijonov rubljev. Nato kljub odprtemu limitu za transakcije FOREX v višini 25 milijonov rubljev. Dejansko je možna transakcija v višini samo 5 milijonov rubljev, o čemer je treba trgovca ustrezno opozoriti. Tako splošni limit omejuje skupni znesek obveznosti nasprotne stranke do banke za vse vrste poslov.

Za poenostavitev postopka odobritve limitov sta praviloma na voljo dve vrsti tabel - tabela s trenutno odobrenimi limiti, ki je odprta za ustrezne uporabnike, in tabela z osnutkom nove tabele limitov, ki jo predlaga Oddelek za finančna tveganja. Dostop do mize-" projekt"Samo oddelek za finančna tveganja ima možnost branja in spreminjanja. Projektna tabela ni na voljo drugim uporabnikom ABS.

Po potrditvi tabele limitov se podatki iz tabele projektov s popravki, ki jih odobri kreditni odbor, vnesejo v »delovno« tabelo. O začetku veljavnosti nove tabele limitov se zadevnim uporabnikom – zaposlenim v banki pošlje elektronsko sporočilo Službe za finančna tveganja.

Dodatek 1. Diagram poteka poslovnih procesov za postavljanje limitov

A..Smirnov, D.Misyulin. "Analitična bilanca stanja banke", "Poslovni partner", N 12, 1997
D. Misyulin, A. Smirnov, A. Krutov "Oddaljena analiza finančnega stanja poslovne banke. Novi pristopi", "Financier", N 5/6, 1997, str. 24-28.
A. Krutov, D. Misyulin, A. Smirnov, "Izkušnje pri analizi finančnega stanja bank", "Podjetje in banke", N 31, 1997, str. 1-2.
Sistem notranjih kontrol v bankah: osnove organizacije. (Priporočila Baselskega odbora za bančni nadzor, PISMO Centralne banke Ruske federacije z dne 10. julija 2001 N 87-T)
V.T. Sevruk, "Bančna tveganja", Delo LTD, Moskva, 1994.
Gradivo medbančne konference. Organizator - European Trust Bank. http://www.etrust.ru
V.V. Ivanov, "Nov pristop k reševanju težav, povezanih z izračunom medbančnih posojilnih limitov." "Računovodstvo in bančništvo", N10/2000.

Med celotnim naborom finančnih tveganj so za banke najbolj nevarna kreditna tveganja, kar je predvsem posledica strukture aktivnega poslovanja bank, med katerimi prevladuje dajanje posojil. Pri upravljanju skupnega kreditnega tveganja banke je treba posebno pozornost nameniti analizi finančnega stanja medbančnih kreditnih nasprotnih strank. Ta segment finančnega trga ima ključno vlogo pri zagotavljanju vzdržnega delovanja tako posameznih kreditnih institucij kot bančnega sistema kot celote.

Eden glavnih načinov za racionalno odločitev pri medbančnem kreditiranju je metoda oddaljene analize banke nasprotne stranke.

Analiza na daljavo se nanaša na uporabo v procesu medbančnega posojanja tehnologije za preučevanje finančnega in ekonomskega stanja nasprotnih strank banke, namenjeno končni oceni možnosti odprtja nezavarovanih kreditnih linij bankam nasprotnih strank. Predpostavlja se, da se za ocenjevanje trenutnega stanja teh bank uporablja temeljna analiza, s tehnično analizo pa se ugotavljajo dinamične značilnosti in trendi njihovega delovanja.

Za namene medbančnega kreditiranja je treba to analizo opraviti ob upoštevanju tekoče likvidnosti banke, ravnotežja njenih sredstev in obveznosti po rokih in obsegu, analizirati je treba tveganost sredstev in upoštevati tudi vpliv drugih dejavnikov na likvidnost banke.

Tehnična analiza zahteva: a) bilance stanja partnerskih bank za zadnjih šest mesecev; b) izkaz poslovnega izida; c) število aplikacij (standardi, zunajbilančni računi); d) prepise posameznih računov za obravnavano obdobje; e) poročilo pooblaščenega revizorja.

Priporočljivo je, da tehnično analizo izvedete po naslednji shemi:

1. Treba je združiti bilančne postavke po sredstvih, obveznostih do virov sredstev in kapitalu. To omogoča razčlenitev bilance stanja po likvidnostnih in ročnih postavkah, kar posledično omogoča dokaj poglobljeno analizo stanja sredstev in obveznosti do virov sredstev ter likvidnosti. Sredstva banke so razvrščena po načelu: od najbolj likvidnih do najmanj likvidnih. Načelo likvidnosti v tem razumevanju se izvaja na podlagi bančne prakse in preizkušeno v dejavnostih številnih moskovskih bank. Poleg tega so sredstva banke razdeljena na produktivna in neproduktivna (imobilizirana), njene obveznosti pa na pozivne in nujne, pa tudi glede na vrsto organizacij, od katerih so bila prejeta ustrezna sredstva: od kreditnih in finančnih, državnih in nedržavna komercialna nebančna podjetja in organizacije. Delitev kapitala (njegova stopenjska stopnja) se izvaja v skladu z mednarodnimi standardi.
2. Z uporabo nastalega agregatnega stanja se izvede analiza razmerja, pri čemer se upoštevajo vidiki dejavnosti banke, kot so kakovost sredstev, raven likvidnosti, kapitalska ustreznost, operativna učinkovitost in vzdržnost. Za vse koeficiente so določene optimalne vrednosti.

Poleg tehnične ocene na podlagi študije bilance stanja in izkaza poslovnega izida banke je potrebna individualna presoja banke, ki vključuje osebne stike z osebjem banke nasprotne stranke. Med takšnimi sestanki se razjasnijo posebnosti dejavnosti nasprotne stranke in zahtevajo se dokumenti, ki podrobno opisujejo vidike njenih dejavnosti, ki se ne odražajo v bilanci stanja in izkazu poslovnega izida. Na teh srečanjih se razpravlja o naslednjih vidikih dejavnosti partnerja.

Posojilni portfelj:

1) kreditna politika banke;
2) vrste posojil, ki jih uporablja banka nasprotne stranke; ocena kreditnega tveganja;
3) obvladovanje kreditnega tveganja; vrste zavarovanj in metode njihovega ocenjevanja (število zavarovanih in nezavarovanih posojil - v relativnih vrednostih);
4) postopek ocenjevanja kreditojemalca; postopek odločanja o izdaji posojila in odobritvi limita;
5) strukturo kreditnega portfelja (po gospodarskih panogah, vrstah valut in terminih);
6) problematična posojila (njihovo število, obseg in delež v sredstvih), podaljšana posojila;
7) delovanje na medbančnem trgu, mehanizem postavljanja limitov bankam in njihovo spremljanje; razpoložljivost odprtih kreditnih linij za to banko, tudi v zahodnih bankah.

Naložbe/vrednostni papirji:

1) struktura portfelja vrednostnih papirjev po vrsti (državni, podjetniški; delnice, obveznice, menice itd.); prisotnost paketov tujih vrednostnih papirjev (katerih);
2) politiko banke pri obvladovanju naložbenega tveganja.

Struktura odgovornosti:

1) strukturo zbranih sredstev po ročnosti in sestavi komitentov (komitenti s tekočimi in tekočimi računi, kartični računi podjetij, komitenti fizične osebe);
2) strategijo banke v zvezi z njeno bazo strank; načrtovana sprememba kvantitativne in kvalitativne sestave klientele, kako se namerava te spremembe izvesti;
3) strukturo izposojenih sredstev banke, pridobljenih medbančnih posojil (po pogojih); obstoj pogodbe o zagotavljanju kreditnih linij, njihovem številu, obsegu, shemah, stopnji uporabe;
4) struktura bančnih depozitov (po ročnosti in kategorijah strank); način oblikovanja obrestnih mer (pricing).

Pravičnost:

1) glavni ustanovitelji (udeleženci), njihovo finančno stanje (če je mogoče);
2) sestavo lastniškega kapitala; struktura prihodkov in odhodkov banke;
3) hčerinske družbe banke, kratek opis njihovih dejavnosti;
4) načrtovane spremembe v strukturi kapitala, prihodkov in odhodkov banke.

Tržni položaj in načrtovanje:

1) strukturo banke, ali je del skupine finančnih holdingov;
2) ocena konkurenčnosti banke, odvisnosti njenih dejavnosti od splošnega stanja gospodarstva;
3) strateški načrti banke;
4) metode načrtovanja in proračuna, ki jih uporablja banka.

Ti podatki omogočajo zanesljivo analizo dejavnosti banke. Na podlagi tako popolne in celovite analize se sestavi poročilo, ki odraža dinamiko in strukturo obveznosti, dinamiko in strukturo lastniškega kapitala, oceno likvidnosti banke (kratkoročna likvidnost in njena stabilnost (ocena visoko likvidnih sredstev) in kratkoročne obveznosti) ter izračun srednjeročne likvidnosti banke (ocena takojšnjega stanja strukture sredstev in obveznosti, študija strukture vrzeli)).

Prav tako je mogoče izvesti faktorsko analizo prihodkov, odhodkov, dobička (študija mejnih kazalnikov dobičkonosnosti), strukture dejavnikov, ki podrobno opisujejo vpliv na učinkovitost banke.

Po tem strokovnjaki, ki so analizirali banko nasprotne stranke, sestavijo njeno prilagojeno bilanco stanja.

Strokovnjaki analitične službe mesečno sestavijo tako imenovano interno oceno nasprotnih strank, ki temelji na najpomembnejših kazalnikih tehnične analize. Ta ocena ni namenjena odločanju o sprejemanju ali nesprejemanju kreditnih tveganj s strani banke. Gre za orodje, ki omogoča sledenje spremembam stanja bank nasprotnih strank v primerjavi s stanjem, ko je bila opravljena podrobna analiza in sprejeta odločitev o sprejemanju (neprejemanju) kreditnih tveganj.

Namen tega pristopa je ugotoviti dinamične spremembe v strukturi sredstev, izposojenih in lastnih sredstev banke, določiti obseg aktivnih in pasivnih operacij, vključno z:

- izpostaviti posamezne vrste bančnih poslov in oceniti njihov pomen v strukturi bilance stanja;
- ugotavljanje stopnje spremembe obsega posameznih vrst poslov, ki jih opravlja banka;
- spremljati spremembe stanj na posameznih bilančnih kontih;
- ugotavlja odstopanja bilančnih postavk, ki pomembno vplivajo na stabilnost, dobičkonosnost, produktivnost banke, likvidnost aktivnih in pasivnih postavk njene bilance stanja.