Налог на добавленную стоимость (далее – НДС, налог) один из ключевых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Отсюда и повышенное внимание контролирующих органов к начислению, своевременной уплате и перечислению ее в бюджет. В недалеком будущем планируется увеличение ее ставки с нынешних 18% до 20%. Налоговые органы в режиме онлайн отслеживают взаиморасчеты контрагентов по налогу и, в случае наличия расхождений, направляют запросы налогоплательщикам. Излишне отмечать, что такого рода запросы вызывают дополнительные вопросы и внимание руководства компаний к бухгалтерской службе. Далее мы приведем пошаговую инструкцию, как заполнить декларацию по НДС правильно и своевременно представлять ее, без необходимости составления корректировочной декларации.
Залог успеха при составлении отчетности по НДС – это правильное составление счетов-фактур как выданных, так и полученных от поставщиков, а также их своевременное и корректное отражение в системе 1С.
Предположим, что мы в июле текущего года приобрели у ООО «Водник» краску «Радуга» в количестве 500 штук по цене 200 рублей. НДС по данной операции составил 18 000,0 рублей. Поставщик вовремя выставил счет-фактуру.
Рис.1
Внизу документа мы отражаем получение счета-фактуры той же датой.
Важно (!) помнить, для того чтобы поставить НДС к возмещению, необходимо выполнение условия, установленного статьей 172 Налогового кодекса РФ (Часть вторая), предусматривающего обязательное принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг). В противном случае у налоговых органов есть право отказать в возмещении «входного» НДС.
Рис.2
Прежде чем сформировать декларацию по НДС, надо убедиться, что наши операции нашли свое отражение в Книге покупок и Книге продаж. Оба этих документа находятся в разделе «Отчеты» – «НДС».
Рис.3
Установив период 3 квартал 2018 года, нажимаем кнопку «Сформировать».
Рис.4
В книге покупок отражена операция по приобретению товара, НДС отражен в размере 118,0 тыс. рублей.
Аналогично формируем Книгу продаж.
Рис.5
НДС при продаже в размере 20 593,22 рубля также отражен в книге продаж.
Кроме того необходимо провести экспресс-проверку ведения учета, позволяющую оперативно отследить наличие некорректных операций в системе, препятствующих правильному заполнению декларации по НДС.
Данная операция доступна в меню «Отчеты» – «Анализ учета» – «Экспресс проверка».
Рис.6
Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить проверку».
Рис.7
Так как программа не обнаружила ошибок, смело приступаем к формированию декларации.
Переходим в меню «Отчеты» – «Регламентированные отчеты».
Рис.8
В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать», из представленного списка отчетов выбираем «Декларация по НДС».
Рис.9
Устанавливаем интересующий нас период – 3 квартал 2018 года, и нажимаем кнопку «Создать».
Рис.10
Возникает стандартное окно установленной формы декларации, в котором нажимаем кнопку «Заполнить».
Рис.11
Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Остановимся подробнее на каждом из них.
Формируется исходя из первоначальных данных, внесенных в систему. Это наименование организации, направляющей декларацию, ОКВЭД, периода отчета и код налогового органа, в который представляется декларация.
Рис.12
Раздел 1 декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика».
Рис.13.
В верхней строке автоматом устанавливается ОКТМО, а также актуальный код бюджетной классификации по налогу. Результатом нашей деятельности в 3 квартале 2018 года стала уплата НДС в бюджет в размере 2 593 рубля (20 593 - 18 000,0).
Заполняется налоговыми агентами, представляющими декларацию за иное лицо. Так как мы не имеем Контрактов (или Договоров с контрагентами, по которым выступаем налоговыми агентами по НДС) – данный раздел не заполняем.
Рис.14
Посвящен операциям, облагаемым налогом. В нем нашли отражение налоговая база по налогу, а также сумма НДС, начисленная с реализации, к уплате в бюджет (20 593 рубля).
Рис.15
В нижней части данного раздела определена общая сумма к уплате в бюджет, а также сумма налога, предъявленная налогоплательщиком к вычету из бюджета.
Рис.16
А также конечный результат деятельности компании по НДС, в нашем примере – уплата в бюджет суммы в размере 2 593 рубля.
Рис.17
Раздел 7 заполняется при наличии операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ (Часть вторая) и содержит сведения по товарам (работам, услугам) не облагаемым налогом.
Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и продаж соответственно.
Рис.18
Рис.19
Разделы 10 и 11 отражают сведения по счетам-фактурам выданным и полученным в рамках реализации договоров комиссии и агентских договоров в интересах другого лица.
Раздел 12 заполняется в случаях, предусмотренных в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (Часть вторая).
После осуществления визуального контроля документа необходимо проверить контрольные соотношения документа, что осуществляется автоматом при нажатии кнопки «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения».
Рис.20
Программа не обнаружила ошибок.
Однако при большом количестве операций ошибки неизбежны, поэтому необходимо помнить об основных контрольных соотношениях при формировании деклараций. Так, строки 040 и 050 Раздела 1 должны соответствовать строкам 200 и 210 Раздела 3 соответственно. В свою очередь Раздел 3 формируется из книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации).
Рис.21
Программа сформирует файл, который в последующем загружается в программу отправки электронной отчетности и направляется в контролирующий орган.
Декларацию также можно отправить из 1С, воспользовавшись кнопкой «Отправить».
Рис.22
Для этого к вашей системе должна быть подключена программа «1С-Отчетность».
Важно! После сдачи декларации налоговики, в случае возникновения вопросов по ней, имеют право запросить соответствующие пояснения к декларации, которые с начала 2017 года налогоплательщик предоставляет только в электронном виде.
Нередки случаи, когда после сдачи отчетности возникает необходимость ее уточнения. Например, обнаружился счет-фактура на реализацию товара вовремя не оформленный в системе. Предположим, что мы реализовали в рассматриваемый период еще и телевизоры «Philips» в количестве 10 штук по цене 40,0 тыс. рублей, НДС составил 61 016,95 рублей.
Рис.23
В книге продаж появилась соответствующая строка.
Рис.25
В Разделе 1 отражены изменения. Если в первоначальной декларации мы отразили сумму НДС к уплате в бюджет в размере 2 593 рубля, то в уточненной мы увеличиваем сумму НДС до 63 610,0 руб.
Рис.26
Изменения также коснулись и раздела 3.
Рис.27
Рис.28
Раздел 9 дополнен строкой, отражающей реализацию телевизоров на сумму НДС 61,0 тыс. рублей.
Рис.29
Уточнения в декларацию вносятся в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса РФ (Часть первая). При этом важно помнить, когда по уточненной декларации сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, необходимо принять все меры по своевременности перечисления налога в бюджет, тем самым снижая риск выставления пени по налогу.
В статье мы расскажем, как бухгалтер может подготовить отчётность по НДС, учитывая все изменения в законодательстве.
Подготовка и подача декларации по НДС
В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок и продаж в полном объеме. ФНС России в рамках внутреннего камерального контроля будет проводить тотальную автоматическую сверку данных из книг покупок и продаж всех налогоплательщиков. По каждому факту расхождения данных налогоплательщикам отправляется запрос на уточнение. Налогоплательщик обязан подтвердить получение запроса от ФНС России в шестидневный срок. Игнорировать запрос нельзя, потому что ИФНС может наложить арест на расчетный счет, если не получит подтверждение его получения. Налогоплательщик обязан разобраться в причинах расхождения, внести исправления в налоговые и первичные документы и представить в ФНС России уточненные сведения.
С 01.01.2015 согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ в ред. Закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ в декларацию включаются:
С 01.01.2015 декларацию по НДС согласно п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. ФЗ от 28.06.2013 № 134-ФЗ) представляют только в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО:
В электронной форме или на бумажном носителе декларацию могут предоставлять налоговые агенты - неплательщики НДС (или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика).
Новая форма декларации по НДС включает 12 разделов (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ ):
Новая модель налогового контроля по НДС
Полностью изменяется бизнес-процесс взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в рамках контрольных мероприятий. Фактически в отчетность теперь включаются данные, которые ранее запрашивались индивидуально по процедурам встречных проверок. ФНС отказывается от встречных проверок по НДС, начиная с отчетных периодов за 2015 год (предыдущие периоды администрируются (проверяются) по старому). Процесс камерального контроля деклараций полностью автоматизирован.
АСК НДС-2
- это автоматизированные средства перекрестных проверок, реализующих функции камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур
Вся отчетность по НДС будет агрегироваться в центральной базе данных ФНС, после чего будет проходить несколько этапов контроля:
1 этап
- форматно-логический контроль. Если выявлены ошибки - машина выставит уведомление;
2 этап
- стыковка книг покупок и продаж. Декларации покупателей будут соотноситься с декларациями продавцов. Машиной будут обрабатываться взаимосвязи по каждой операции.
3 этап
- направление в адрес налогоплательщика требование о представление пояснений по расхождениям в электронном виде.
Работа с декларацией по НДС в «1С:Предприятии 8» включает в себя несколько позиций, а именно:
Шаг 0. Ведение учета средствами 1С:Предприятия;
Шаг 1. Проверка данных информационной базы;
Шаг 2. Формирование декларации по НДС по данным информационной базы;
Шаг 3. Представление декларации по НДС в налоговый орган по каналам связи;
Шаг 4. Отработка требований ФНС о представлении пояснений к налоговой декларации, а, именно, формальное подтверждение получения запроса или ответ по существу.
Остановимся на каждом шаге по отдельности.
Шаг 0. Ведение учета средствами 1С:Предприятия
Если вести учет в программе корректно, то никаких дополнительных действий для подготовки новой декларации не требуется. 1С: Бухгалтерия 8 обеспечивает корректное ведение учета в строгом соответствии с действующим законодательством (нормами главы 21 НК РФ). В подсистеме учета НДС в 1С:Бухгалтерии 8 реализованы такие функции, как:
Шаг 1. Проверка данных информационной базы
В «1С:Предприятии 8» реализован ряд сервисов, которые позволяют избежать ошибок в учете и повышают достоверность учетных данных:
6 августа 2014 года на сайте ФНС запущен веб-сервис по проверке ИНН/КПП контрагентов - http://npchk.nalog.ru/ . Веб-сервис ФНС действует пока в тестовом режиме. 7 августа 2014 года выпущено обновление «1С:Бухгалтерии 8» с поддержкой проверки контрагентов в справочнике «Контрагенты»
Проверка проводится:
Результат проверки может быть как положительный, когда контрагент зарегистрирован в базе ФНС как действующий, либо отрицательный, когда:
По всем контрагентам раз в неделю срабатывает регламентное задание, которое актуализирует результат проверки:
Автоматическая сверка данных счетов-фактур:
В «1С:Бухгалтерии 8» в подсистеме учета НДС в релизе 3.0.39.53 появились три новых отчета для сверки счетов-фактур с контрагентами в автоматическом режиме:
Реестр счетов-фактур выданных выгружается в файл формата XML, который передается покупателю. Данные из информационной базы покупателя сверяются с данными из XML-файла, полученного от поставщика. Результаты сверки выводятся в отчет Сверка счетов-фактур с поставщиком. Возможны 4 результата сверки:
Продавец формирует реестр счетов-фактур выданных с отбором по покупателю, выгружает его в.xml и пересылает покупателю по почте.
Покупатель загружает реестры полученных счетов-фактур в программу. Если ранее реестр поставщика за отчетный период уже загружался, данные будут заменены на актуальные. На основе загруженных реестров счетов-фактур выданных и данных информационной базы можно сформировать отчет с результатами сравнения по контрагенту.
Шаг 2. Формирование декларации по НДС по данным информационной базы
Модуль регламентированной отчетности в ПП 1С обеспечивает автоматическое формирование декларации.
Для каждой строки книги покупок, т.е. для каждого зарегистрированного счета-фактуры - 2 листа формы
Для формирования декларации по НДС организацией, имеющей обособленные подразделения, рекомендуется отражать учетные данные по головной организации и по обособленным подразделениям в одной информационной базе (или использовать РИБы)
При ведении учета в разных информационных базах запланирована реализация инструмента «склеивания» деклараций по НДС по головной организации и по обособленным подразделениям в одну и отправки консолидированной декларации из «1С-Отчетности».
Шаг 3. Представление декларации по НДС в налоговый орган по каналам связи
Для отправки готовой декларации в ФНС, а также для мониторинга статуса прохождения отчета, используется сервис 1С-Отчетность, встроенный в «1С:Предприятие 8». Сервис выполняет отправку декларации в ФНС по телекоммуникационным каналам связи непосредственно из учетной программы.
Мониторинг также можно вести в Личном кабинете абонента 1С-Отчетности на портале http://lk.1c-report.ru , а также через мобильное приложение (iOS, Android).
Если ФНС выявила расхождение и направила запрос на предоставление пояснений, этот запрос будет принят в программу (модуль 1С-Отчетность). Подтверждение будет сформировано и отправлено в ФНС автоматически. Снимается риск блокировки расчетных счетов. Если ФНС направила запрос, но с программой 1С никто в этот момент не работает, то запрос от ФНС можно увидеть в Личном кабинете абонента в браузере или в мобильном приложении. Это сигнал, что нужно запустить 1С и отработать запрос.
Шаг 4. Отработка требований ФНС о представлении пояснений к налоговой декларации
При выявлении налоговым органом ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями в представленных документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Уточнение сведений в декларации (проект ФНС России)
Ответ на требование формируется, если пояснения не влияют на показатели строк 040, 050 раздела 1 декларации (вероятно, и строки 060 раздела 2):
Если допущенные ошибки влияют на показатели строк 040, 050 раздела 1 декларации, то представляется уточненная декларация. Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в декларации, то вне зависимости от того, влияют эти ошибки или нет на показатели строк 040, 050 раздела 1 декларации, представляется уточненная декларация.
Предоставление декларации по НДС и взаимодействие с контролирующими органами
В мае 2015 г. планируется дополнить функционал программ 1С инструментом для автоматического разбора требований ФНС о представлении пояснений. Планируется, что программа будет показывать пользователю, по каким именно документам реализации и поступления (листам и строкам декларации) есть расхождения. Нужно будет поднять оригиналы документов и проверить, правильно ли занесены реквизиты документов в информационную базу, затем либо внести исправления в отчетность и сдать уточненку, либо направить в ФНС ответ с подтверждением прежних данных из декларации. Ответ на запрос ФНС и, если необходимо, уточненную декларацию можно будет подготовить и отправить прямо из программы 1С.
Морозова Дарина, специалист по обслуживанию «1С:Предприятие» компании
В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:
Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис.1).
Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.
Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, — использование (рис.3).
На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.
В нашем примере это пункт « ». Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис.5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.
Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.
Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.
НДС – сложный налог, для его правильного расчета в конфигурациях 1С предусмотрены специальные возможности. Выше уже упоминался помощник по учету НДС. Кроме него стоит использовать обработки « » и «Анализ учета по НДС» (рис.7).
Экспресс-проверка содержит разделы по учету НДС с перечнем ошибок и подсказками для их исправления (рис.8).
Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9).
Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия сформировать декларацию по НДС?
В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:
Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис.1).
Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.
Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, - использование помощника по учету НДС (рис.3).
На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.
В нашем примере это пункт «Переход на раздельный учет НДС». Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.
Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис.5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.
Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.
Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.
НДС – сложный налог, для его правильного расчета в конфигурациях 1С предусмотрены специальные возможности. Выше уже упоминался помощник по учету НДС. Кроме него стоит использовать обработки «Экспресс-проверка» и «Анализ учета по НДС» (рис.7).
Экспресс-проверка содержит разделы по учету НДС с перечнем ошибок и подсказками для их исправления (рис.8).
Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9).
Однако и это еще не все. В самой декларации также есть дополнительная проверка (Рис.10).
Ошибки, проверяемые в самой декларации, в основном касаются реквизитов, заполняемых в документах и справочниках (рис.11). Важно помнить, что для их исправления необходимо не только отредактировать сами реквизиты, например, исправить КПП в карточке контрагента, но также необходимо перепровести все документы, особенно счета-фактуры, по этому контрагенту.
По материалам: programmist1s.ru
Продолжаем серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.
Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Итак, приступим.
01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)
05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)
Требуется:
Мы всё это сделаем вместе и по ходу дела я обращу ваше внимание на детали, которые нужно знать, чтобы понимать поведение программы.
Создаём новый документ поступления товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с нашими данными:
При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:
Это нужно для удобства — она будет автоматически подставляться во все документы.
Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт «НДС сверху»:
При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):
Здесь же мы можем установить галку «НДС включать в стоимость», если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).
Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).
Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):
Всё логично:
Итого, после этих проводок:
На этом вроде бы и всё, так как часто бухгалтеры по привычке обращают внимание только на закладку с бухгалтерскими проводками.
Но я хочу сразу рассказать вам, что для «тройки» (впрочем как и для «двойки») такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.
1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.
Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности... почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.
Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться «видеть» движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.
Итак, переходим на закладку регистра «НДС Предъявленный »:
Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).
Давайте проверим — все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?
Для этого заходим в раздел «Отчеты» и выбираем пункт «Книга покупок»:
Формируем её за 1 квартал 2016 года:
И видим, что она совершенно пустая.
А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.
Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку «Зарегистрировать»:
Обращаем внимание на галку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:
Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):
Проводки вполне ожидаемы:
Итого после этой операции:
А теперь самое интересное, рассмотрим регистры (со временем нужно выучить их все наравне с планом счетов).
Регистр «НДС предъявленный » — наш старый знакомый:
Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.
А вот и новый для нас регистр «НДС Покупки »:
Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.
И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр «НДС Покупки».
Для этого заходим в раздел «Отчеты» пункт «Журнал счетов-фактур»:
Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и.. видим, что журнал пуст.
Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).
Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.
Создаём документ реализации товаров и услуг:
Заполняем его в соответствии с задачей:
И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт «НДС в сумме».
Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):
Бухгалтерские проводки ожидаемы:
И если мы сейчас посмотрим анализ 68.02, то увидим:
С проводками всё ясно. Переходим к регистрам.
Регистр «НДС Продажи » совершенно аналогичен регистру «НДС Покупки» с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:
Проверим это.
Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:
Замечательно.
Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.
Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):
Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.
Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:
Открылся отчёт...
В котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку — забыли выписать счет-фактуру для реализации.
Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру»:
Формируем его за 1 квартал 2016 года:
Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.
Для начала перепроводим документы за каждый месяц:
Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.
Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.
И, наконец, нажимаем на пункт «Налоговая декларация по НДС».
Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.
Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:
В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий НДС):
В раздел 8 попадают сведения из книги покупок:
В раздел 9 попадают сведения из книги продаж:
Нам остаётся только заполнить титульный лист и другие необходимые поля, а затем выгрузить декларацию в электронном виде.
В этом уроке я постарался показать так сказать общий ход мысли бухгалтера при формировании НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).
При этом я заострил наше внимание на регистрах, движения по которым формируются программой наряду с бухгалтерскими проводками. Эти регистры мы постепенно выучим, их знание позволит нам более точно понимать поведение программы.
Мы молодцы, на этом всё.