Oma kodu ostmine on iga kodaniku jaoks väga meeldiv sündmus, kuid rõõm muutub täielikumaks tõdemusest, et saad osa tehtud kulutustest tagasi.
Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule kuuluvad maksustamisbaasi:
2014. aastal viidi tagasisaatmist puudutavatesse õigusaktidesse mitmeid olulisi muudatusi. Just need manipulatsioonid lihtsustasid oluliselt dokumentide esitamise protsessi ja nende hankimise korda.
Kõige märkimisväärsem muudatusi:
Samas ei tohiks unustada täitmist järgmisi tingimusi:
Mahaarvamise saamiseks peate esitama maksuametile teatud dokumendid pärast kalendriaasta lõppu. 3 kuu jooksul tehakse vastavad kontrollid ja seejärel (positiivse tulemuse korral) kantakse tasumisele kuuluv summa üle.
Maksumaksja saab arvestada maksuhalduri tagasimaksega, kui ta viimase aasta jooksul:
Tulumaksutagastust on lubatud taotleda:
Kõige tavalisemate vigade hulgas tagastamise tegemisel, saab eristada järgmisi olukordi:
Selline keeruline protseduur nagu varem tasutud maksu tagastamine eeldab järgneva sissenõudmist ja esitamist dokumentide pakett:
Tasumisele kuuluva summa ülekandmine on võimalik alles pärast maksudeklaratsioonis märgitud andmete lauakontrolli läbimist. Sellised toimingud nõuavad 3-kuulist perioodi alates dokumentide esitamise kuupäevast. Määratud aja möödudes peaks maksumaksja saama ammendava vastusega kirja.
Arvestades, et taotlus vaadatakse läbi 1 kuu jooksul ja esitatud deklaratsioon 3 kuu jooksul, on kodanikul võimalik talle makstavad rahalised vahendid kätte saada mitte varem kui 4 kuu pärast. Kui maksuinspektsioon viivitab maksu tagastamisega omal põhjusel, mis ei ole seotud maksumaksja eksimustega, siis tuleb tal koos tasumisele kuuluva summaga üle kanda ka viivised viivise eest.
Maksusoodustuste kohta lisateabe saamiseks vaadake järgmist videot:
Teave konkreetse ajaperioodi kohta, mille eest maksusoodustus tagastatakse, pakub erilist huvi kodanikele, kellel on kinnisvara soetamisega, ravi- või koolitusteenuste eest tasumisega seotud märkimisväärsed kulud.
Eraisikul on õigus saada tulumaksu tagasi alles pärast maksudeklaratsiooni (vorm 3-NDFL) esitamist, samuti avalduse esitamist.
Maksuhaldur korraldab esitatud maksudeklaratsiooni auditi, et tuvastada maksude tõesti ülemäärase tasumise fakt.
Venemaa kodanikul on õigus taotleda sellist lisahüvitist, kui:
Õigusaktid näevad ette erandi avalduse esitamise tähtaegade osas. Kui eraisikul ei ole kinnisvara soetamise ajal alalist (ametlikku) töökohta, on tal õigus pöörduda maksuameti poole avaldusega, et arutada mahaarvamiste tagastamise küsimust teatud aja möödudes.
Maksusoodustusi on mitut tüüpi:
Maksumaksjale võidakse keelduda pärast maksutagastuse taotlemist. Tulumaksu ei tagastata eraisikutele, kes ei ole Venemaa residendid. Teisisõnu, isikud, kes elavad Venemaal kuni kuus kuud, ei saa sellise maksusoodustusega arvestada.
Samuti on maksu tagastamisest keeldumine suunatud alaealistele. Kui lapsevanemad pidid selliste laste raviks raha kulutama või selle summa haridusele saatma, siis saavad maksutagastust nõuda mitte alaealised ise, vaid nende vanemad.
Tulumaksutagastuse vabastus ei kehti pensionäridele, kui ostu sooritamisest või teenuste eest tasumisest on möödunud rohkem kui kolm aastat.
Keeldumine on adresseeritud ka sõjaväelastele, kes on kutsutud lepingusse või ajateenistusse. Kuna maksutagastust saavad ainult maksumaksjad, siis rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad naised sellist hüvitist taotleda ei saa.
Tulenevalt asjaolust, et kõigil eraisikutel ei ole õigust maksutagastuse soodustustele, vajab maksuinspektsioon teatud aega, mis on vajalik erikontrolli läbiviimiseks.
Lisaaega kulub ka erikomisjonil soodustuse määramise või sellest keeldumise otsuse tegemiseks.
Isegi taotluse positiivse läbivaatamise korral ei anta üksikisikule kogunenud raha sularahas. Need kantakse maksumaksja pangakontole. Sellised tehingud nõuavad ka teatud aega. Mõne dokumendi saatmisele võib kuluda aega.
Maksuseadustikus pole ette nähtud mitte ainult maksutagastussoodustuste andmise tingimused. Samuti määratakse kindlaks tähtajad, mille jooksul raha tuleb üle kanda.
Siiski võib maksuseadustikus leida mõningaid ebakõlasid. Eelkõige on nende kahe artikli sisu omavahel vastuolus.
Artiklis 78 on sätestatud, et maksed tuleb teha ühe kuu jooksul. Tegelikult täidetakse seda nõuet aga harva.
Artiklis 78 märgitud tagastamistähtaegade rikkumist ei seostata alati maksuinspektsiooni töötajate ametikohustuste ebaausa täitmisega.
Artiklis 88 on sätestatud maksete tegemise lisatingimused. See nõuab, et selliseid makseid tohib teha alles pärast erikontrolli läbiviimist. Maksurevisjoni läbiviimiseks on artiklis määratletud ajavahemik kuni kolm kuud.
Seetõttu kehtestab enamik maksumaksjaid kuni neljakuulise ooteaja. Kahjuks tegelikult pikeneb periood sageli oluliselt. Paljud inimesed hakkavad maksutagastusi saama üheksa või mõnikord kaheteistkümne kuu pärast.
Mõnel juhul pikendatakse tingimusi maksumaksja tegevuse tõttu, eelkõige:
Üksikisiku tulumaksu tagastamine on abi kodanikele suurte sularahakulude korral (näiteks: kinnisvara, auto ost, ravi või haridus) või alla 18-aastaste laste juuresolekul.
Seda saab hankida alles pärast aruande ja taotluse esitamist föderaalsele maksuteenistusele või töökohas (olenevalt mahaarvamise tüübist). Raha tagastamise ajastus valmistab muret enamikule maksumaksjatele.
Vene Föderatsiooni elanikele on erisoodustus - üksikisiku tulumaksu tagastamine. See võimaldab vähendada tulumaksu lõppsummat. Summa, mille võrra maksubaasi vähendatakse, on piiratud 2 miljoni rublaga.
Mahaarvamise õiguse kasutamiseks on mitu võimalust:
Praegune maksumäär on 13%. Seega on reaalne maks tagastada ainult selle summa piires, mis riigikassasse maksti ja vähem. Soodustus kehtib eranditult kodanikele, kes on viimase kuue kuu jooksul teinud sissemakseid eelarvesse isiklikult või vahendaja, kelleks on tööandja, kaudu.
Maksuseadustiku artiklitega 218–221 reguleeritakse mitut tüüpi mahaarvamisi:
- professionaalne - on seotud üksikisikute töötegevusega;
- sotsiaalne – katab hariduse, ravi, pensioni ja VHI sissemaksed;
- standard - saadaval ainult teatud kategooriatele abisaajatele: veteranid, "Tšernobõli ohvrid", puudega inimesed, alaealiste laste või puuetega laste vanemad;
- vara – kasutatakse vallas- ja kinnisasja soetamise või müügi korral.
Mahaarvamine tehakse ainult maksumaksjale endale. See kategooria ei sisalda:
Mahaarvamise saamiseks tuleb esitada avaldus ja täita deklaratsioon 3-isiku tulumaksu vormi jaoks. Avalduse esitamise hetkest määratakse raha ülekandmiseks tähtaeg. Kõige parem on esitada mõlemad dokumendid korraga: nii avaldus kui ka deklaratsioon. Nad ei saa vastata maksumaksjale keeldumisega.
Seadusandluses on väike segadus maksutagastuse ajastusega. Artikli 78 (lk 6) kohaselt tuleb summa taotlejale tagastada kuu aja jooksul alates avalduse koostamise päevast. Kuid artikli 88 järgi otsustades tagastatakse raha pärast dokumentaalse auditi lõppu või pärast selle kavandatud lõpetamise kuupäeva. Ja selline kontroll kestab heal juhul 3 kuud.
Lisaks pole päris selge, milliseid kuid silmas peetakse: täis või mitte. Pole teada, kas maksja esitab avalduse esimesel või kolmekümnendal päeval. Lisaks tagastab föderaalne maksuamet maksu 30 päeva jooksul pärast auditi lõppu. Seega võib maksusoodustuse tagastamine (vara, õppemaks jne) aega võtta rohkem kui neli kuud.
Õigusaktiga kehtestatakse üksikisiku tulumaksu tagastamise korra eriregulatsioon:
Mahaarvamise edasilükkamiseks on mitu põhjust:
Kui mahaarvamist ei ole laekunud, võite pöörduda kaebusega kõrgemate asutuste poole. Maksuseadustiku artikli 138 kohaselt on saajal õigus pöörduda kohtusse. Kuid peate alustama kirjaliku kaebuse esitamisega föderaalse maksuteenistuse juhtkonnale. Täidetakse kaks eksemplari ning maksja eksemplarile tuleb märkida “sissetuleva” number ja dokumendi vastu võtnud isiku allkiri. Kaebuse saab saata tähitud kirjaga koos manuse kirjeldusega.
Kui ka selles olukorras mahaarvamist ei tagastata või keeldutakse sellest alusetult, võite pöörduda vastava nõudega kohtusse. Selles peab olema märgitud taotluse ja mahaarvamise dokumentide esitamise tähtaeg. Vajalikud on ka dokumendid, mis kinnitavad õigust raha tagasi saada.
Üsna sageli rikutakse maksusoodustuste tagastamise tähtaegu. Arusaamatused tekivad nii avalduse esitamisel kui ka saaja poolt esitatud dokumentide menetlemisel. Pole vaja viivitada: kolme kuu pärast peaksite minema maksuorganisatsiooni ja selgitama tagasimakse ajakava.
Meie riigi maksuseadusandlus on korraldatud nii, et regulaarselt riigieelarvesse tulumaksu tasuvad eraisikud saavad erinevaid soodustusi, kui neil lasub sel aruandeperioodil ka suur kulukoormus. Seadus on koostatud nii, et kodanikud on huvitatud ametlikust tööst, näidates riigile kõiki oma sissetulekuid ilma seda varjamata ja kahetsemata. Kõik elanikkonna ja riigi vahelised maksuarveldused viivad läbi eelarvestruktuuri jõud - föderaalse maksuteenistuse kontroll.
Kodanike tööelu pisut lihtsamaks muutmiseks pakub riik neile erinevaid võimalusi toetusteks nende tõsiste kulutuste korral samal aruandeperioodil tasutud tulumaksu osa tagastamise näol. Riigi seisukohalt on selline poliitika igati õigustatud, kuna tagastades kodanikele omatulust 13% tasutud summa, stimuleerivad nad ostmist, mida igal juhul maksustatakse 18% käibemaksumääraga. Seetõttu tagab riik kodanike poolt otseste ja kaudsete maksude tasumisest kõrvalehoidumise fakti nõuetekohase kontrolli ja mahasurumisega vajaliku rahaliste vahendite liikumise majanduses, tõstes samal ajal oma autoriteeti aktiivse valijaskonna seas.
Elamu soetamine
Tähtis!Üksikisiku tulumaksu osa tagastamise vormis toetusi kodanikele rakendatakse järgmistel maksustamisperioodil esinevatel konkreetsetel juhtudel :
Õppemaksu tasumine
Hüvitist saab tagastada alles pärast laekunud tulude ja tehtud kulude aruandluseks mõeldud erideklaratsiooni 3-NDFL koostamist, esitamist ja maksuhalduri poolt läbivaatamist.
3-NDFL-i deklaratsioon on ühtne vorm, mille iga üksikisik peab esitama föderaalsele maksuteenistusele, et vältida maksuvõlgade teket ning korraldada kodanikele vara tagastamist ja muid mahaarvamisi.
19 lehest koosnevas deklaratsioonis on märgitud kõik passijärgsed andmed maksumaksja kohta, sealhulgas riigikood (kodakondsus), mitterahalise sissetuleku andmed mis tahes koodi all, kui need on olemas, kogu teave ostetud vara kohta, samuti tehtud ravi või tasumine uuringute eest, märkides lepingu summa, ülekantud maksed ja muu teave. Samuti kantakse deklaratsioonile eelarvestatud maks, millele allub iga maksumaksja.
Tähtis! Puhtal kujul 3-NDFL-i vormis dokumenti esitada ei saa, kuna seda peavad toetama järgmises köites olevad saatedokumendid :
Maksu mahaarvamise arvutamine
Kogu dokumentide komplekt, kas otse või veebis, esitatakse maksuhaldurile läbivaatamiseks, misjärel tehakse otsus mahaarvamise määramise kohta.
Maksusoodustuse tagastamise tähtajad pärast deklaratsiooni esitamist on väga ranged ja on kehtestatud seadusandlikul tasandil. Nii et deklaratsiooni esitamisega viivitamisel ettenähtud tähtajal kuni jooksva aasta 30. aprillini möödunud aruandeperioodi kohta kohaldatakse eraisikut sunniraha, kuid seadusel on ka tagasiulatuv jõud, kui maksuhalduril on kohustus tasuda. hüvitis kodanikele hilinenud maksete eest.
Seadusest tuleneva maksuhüvitise edukaks saamiseks tuleb läbida järgmised protseduurid, millest igaühel on selged tähtajad:
Kui kontroll avastab vigu, saadab ta viivitamatult taotlejale teate nende olemasolust, mis kohustab viivitamatult tegema parandusi, luues paranduskoodi all dokumendist uue koopia ja esitama selle uuesti järgmise 5 päeva jooksul pärast dokumendi tagastamist. taotleja.
FTS inspektorid
Deklaratsiooni esmakordseks vastuvõtmiseks on parem kasutada spetsialiseeritud õigusteenuste teenuseid, mis tegutsevad kas Internetis või otseülekandes, et nad võtaksid üle 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmise töö väikesele. tasu või uurige põhjalikult ja õppige näidise järgi täitmise peensusi.
Tähtis! Kui kaua kulub maksutagastuse saamine aega? Seega on 3-NDFL-i maksutagastuse kaalumise periood sõltuvalt vigade arvust ja maksuinspektori kiirusest 90 kuni 130 päeva, mida omakorda mõjutab kogu teabe usaldusväärsus ja loetavus. deklaratsioonis. Need kuupäevad kehtivad 2018. aasta juuli seisuga. .
Kui tekib olukord, et maksumaksja esitas täidetud dokumendid, mille kohta ta sai teatise, kirjutas avalduse ja 30 päeva pärast mahaarvamist ei tule, on tal täielik õigus kaevata kõrgematele ametiasutustele maksukohustuse rikkumise või tegevusetuse kohta. riigiasutus. Kuid selleks, et "mitte üle pea hüpata", on parem tegutseda järgmise plaani järgi:
Pean ütlema, et sellised juhtumid on äärmiselt haruldased ja tähtaegu, mille jooksul föderaalne maksuteenistus üksikisiku tulumaksu tagastab, peetakse põhjalikult kinni ning probleemide korral piirdub nende lahendamine tavalise kõnega, kuna viimastel aastatel inspektsiooni töö on üles ehitatud võimalikult tõhusalt, eriti Moskvas, Peterburis ja teistes föderaallinnades, kus pole raske oma makse tagasi saada.
Kaebuse koostamine
Iga mahaarvamist taotlev kodanik peab hoolikalt tutvuma riigis kehtivate õigusaktidega, sest riigi poliitika elanike suhtes viitab sellele, et seaduse mittetundmine ei vabasta vastutusest. Kuid sama sõnatu reegel võib olla suunatud ka jõustruktuuride vastu, kui seadustega põhjalikult tutvunud kodanik võib nõuda kõigi oma kodanikuõiguste järgimist, mis tema elu oluliselt hõlbustab.
Avalduse esitamine maksuametile on väga vastutusrikas ülesanne. Enamikku kodanikke huvitab küsimus, milline on maksetähtaeg pärast avalduse esitamist, sest kõik eranditult tahavad oma raha tagasi saada. Vaatame seda probleemi üksikasjalikumalt.
Venemaa maksuseadustik näeb ette kaks võimalust mahaarvamiseks: maksuteenistuse ja tööandjate kaudu. Oleneb valitud kohast (meetodist) ja. Kaaluge mõlemat võimalust tagasimakse saamiseks.
Maksuteenistuse tõendi saamise periood tööandjate kaudu tagastamise kohta on umbes kolmkümmend kalendripäeva (mõnikord varem, kuid mitte hiljem - otsene seaduste rikkumine). 2-isiku tulumaksu tõendi saab esitada sellel aastal, mil vara osteti. Maksuteenistus annab vastuse umbes kuu aega pärast kogu dokumentatsiooni kontrollimist.
Samuti tuleb meeles pidada, et tööl kirjutatakse eraldiseisva avaldus, misjärel üksikisiku tulumaksu töötasult kinni ei peeta. Avalduse alusel tagastatakse ka Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli kakssada kahekümne kohaselt aasta algusest kinnipeetud maks.
Maksuteenistuselt IFTS-i kaudu tagastamise teatise saamise periood on 120 kalendripäeva ehk 4 kuud. Tagastamisprotsessi kiirus sõltub ainult esitatud dokumentide õigsusest.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli kakssada kakskümmend lõike seitsme kohaselt kontrollitakse dokumente umbes kolm kuud - seda nimetatakse lauaauditiks. Kui dokumentidele pretensioone ei ole, laekub raha kuu aja jooksul.
Tuleb meeles pidada, et maksuteenistus kontrollib ainult dokumentatsiooni ja määrab tagasimakse suuruse ning riigikassa (pank või muu riigiasutus) kannab raha üle, mis vajab samuti aega. Seega küsimuselemis aja jooksul mahaarvamine tagastatakse, võite vastata: kuni 4 kuu jooksul.
Kui taotlus esitati maksuteenistuse veebisaidil, siis vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 lõikele 6 on dokumentide kontrollimise periood samuti umbes 30 kalendripäeva, kuid see ei hõlma lauakontrolli. . See tähendab, et makse laekumiseni võib kuluda kuni 4 kuud. Tõend vara mahaarvamise õiguse kohta tuleb taotlejale esitada hiljemalt ühe kuu jooksul.
Kui dokumendid ja avaldus esitati, kuid üksikisiku tuludeklaratsiooni määratud tähtaja jooksul ei laekunud, on isikul Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli seitsekümmend kaheksa punkti kümne alusel õigus saada hüvitist, mis sõltub iga viivispäeva refinantseerimismäärast. Vastavalt dokumentide kontrollimise perioodi pikeneb oluliselt.
Paljud isegi ei püüa minevikus tehtud vigadest õppida, kuid me püüame seda teha. Paljud tüüpvigu dokumentide esitamisel näevad ju maksuhaldurid sageli iga päev jaüksikisiku tulumaksu tagastamise tähtajad pärast deklaratsiooni esitamist suurenevad pidevalt pisivigade tõttu.
Alustuseks on siin näited kõige levinumatest vigadest:
Sa pead teadma! Mahaarvamise saamine kodu ostes lähisugulaselt ei ole lubatud!
Lisateavet selle kohta, kuidas raha oodatust kiiremini tagastada, saate teada videost:
Vaatame nüüd aspekte, mis aitavad teil kinnisvara mahaarvamist kiiremini saada:
Pärast ühe kuu möödumist dokumentide esitamisest ja lauakontrolli lõppemisest kantakse raha panka.
Protsessi kiirendamiseks saate luua maksuteenistuse veebisaidil isikliku konto ja pidevalt jälgida oma dokumentide liikumist. Elektrooniliselt esitatud dokumente töödeldakse palju kiiremini ja raha tagasi saab oodata varem.
Sisselogimise ja salasõna saate maksuinspektsiooniga ühendust võttes. Teil peab kaasas olema pass ja TIN. Parool on tähtajatu.
Seega võib maksusoodustuse tasumise tähtaeg pärast avalduse esitamist erineda. Kuid kui kõik paberkandjal on täidetud ja vormis esitatud, peate raha tagasi ootama mitte rohkem kui 4 kuu pärast.